Abstract：WiththereformofChinaseconomicsystem，thereformofbusinesstaxtovalue-addedtaxhasbecometheprim下面是小编为大家整理的2023年度税务管理制度建设【五篇】【优秀范文】,供大家参考。
税务管理制度建设范文第1篇
Abstract：
With the reform of China"s economic system， the reform of business tax to value-added tax has become the primary problem faced by every enterprise. The business tax to value-added tax reform can not only reflect the steady development of China"s economic system， but also reflect the status quo of business operation. Based on brief understanding of the status quo of the financial accounting work of architectural design companies， this article analyzes the benefits and impacts of the reform to the financial accounting of architectural design companies.
关键词：营业税；
改征；
增值税；
建筑设计公司；
财务会计；
影响
Key words：
business tax；
tax reform；
value-added tax；
architectural design company；
financial accounting；
impact
中图分类号：F234.4 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）10-0038-03
0 引言
随着我国改革开发政策的实施，我国经济呈现出快速增长模式到缓慢增长的转变过程，经济全球化的发展，为我国很多建筑设计公司的发展带来了契机和挑战，建筑设计公司在发展中的转型也成为一种必然现象。营业税作为流转税制中的一个主要税种，不仅能够体现出建筑设计公司发展的实际状况，也能够成为我国经济体制的具体变化。在2011年，我国财政部、国家税务总部提出了营业税改征增值税，在2015年，营业税改征增值税在最后的三个行业退出，标志着我国企业或将全面告别营业税。所谓的营业税改征增值税是指企业在过去所缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。在建筑设计公司中，营业税改征增值税政策的实施对其各项工作都有一定的影响，尤其对其财务会计工作影响较大。营业税改征增值税政策的实施，不仅意味着我国税制体制改革能够带动建筑设计公司整体经济格局的变化，还会在增强建筑设计公司缴纳营业税改征增值税的责任和义务，激发建筑设计公司应对各种挑战的积极性。
1 营业税改征增值税后建筑设计公司财务会计工作现状
2016年是我国营业税改征增值税政策实施的第一年，在这一年中，建筑设计公司的财务会计工作有了很大的改变，不论从财务会计的管理上还是财务会计的工作流程上，都能够越来越规范化发展。自营业税改征增值税后，我国建筑设计公司财务会计工作面临着很多机遇和挑战，主要现状如下：
1.1 相关制度不够完善，会计管理缺乏规范
营业税改征增值税已经实施一年，但是很多建筑设计公司在财务会计管理方面依然采用以往的管理模式，很多管理措施已经不能够满足现有税制体制的发展。对于建筑设计公司来说，传统的财务会计工作并不参与经济管理活动，随着市场经济的快速发展和不断转型，尽管已经有部分建筑设计公司开始对财务会计进行管理，但是这样的管理仅限于表现形式，并不能够从实质上，管理财务会计。自增值税实施以来，建筑设计公司现有的财务会计管理制度、管理方法已经不能适应其发展。就目前建筑设计公司的财务会计管理现状来说，缺乏一套与税制改革相配套的管理体系，缺少重视财务会计工作管理的意识，这不仅会影响到建筑设计公司自身税制的发展，也会制约税制整体的改革步伐。为此，建立与目前税制体制相配套的财务会计管理制度和体系，对建筑设计公司而言十分必要。
1.2 会人员专业水准不高，业务能力尚需改进
目前，我国许多建筑企业的会计基础业务能力较差，基础工作处于较低水平，在财务会计核算的过程中，时常会出现数据更新不及时、数据保管不善的问题。在营改增力度不断加大、对企业财务会计工作要求不断提高的情况下，建筑企业财务会计核算基础工作中暴露出来的诸多问题，在一定程度上影响了建筑企业财务会计管理工作的进行。
1.3 相关信息获取实效不佳，财会发展理念有待革新
尽管从2012年营改增提出至2016年5月营改增全面实施，已经过了4年半的过渡期，但仍然有不在少数的建筑设计企业在财务会计思想转换和工作落实上存在许多的问题，导致其无法较好的跟进营改增的发展节奏。
2 营业税改征增值税对建筑设计公司财务会计的影响
2.1 就财务会计而言，加重了工作的复杂性
营业税改征增值税政策实施后，加重了建筑设计公司财务会计工作的复杂性，主要体现在两个方面，首先，就建筑设计公司自身而言，营业税改征增值税意味着“价内税”向“价外税”的转变，这一转变对建筑设计公司记账方式等方面有了很大的影响。众所周知，建筑设计公司对收入多采取按工程完工进度分期收款的方式来处理，为此，在营业税改征增值税实施前，建筑设计公司可以按照自身已经得到的收入，来缴纳相应的税额。但是在政策是时候，建筑设计公司在缴纳的时间上产生了质疑，在具体的操作流程上，财务会计人员会感觉到其中具有很大的复杂性。其次，从发票的角度看，增值税专用发票会比营业税的发票更加严格，这无疑会给财务会计人员带来很大的挑战性，众所周知，在营业税的实施阶段，财务会计人员主要工作都是在管理相关发票，自增值税实施以后，就变成了使用和管理并重，这对于一些老财务会计师来说增加了很大的难度。为此，就建筑设计公司的财务会计而言，营业税改征增值税政策的实施，加重了其工作的复杂性。
2.2 就财务核算而言，增强了财务的风险性
增值税政策的实施，能够增强建筑设计公司的财务风险性。一方面，在成本方面，增强建筑设计公司成本核算的风险。建筑设计公司在具体运营等方面都具有一定的特殊性，建筑设计公司所出售的产品为设计产品，该系列产品不仅单位价值高、设计周期L，根据有很多不确定性的因素，例如当建筑设计公司所设计的产品不能够被合作方所认可或者采用的话，该设计将会被抛弃，那么建筑设计公司很多前期的费用及开发费用都会由设计师个人来承担，这与我国现有的相关会计制度有很大的冲突之处，这就加大了成本的风险性。另一方面，建筑设计公司的收入所得具有一定的复杂性，与房地产开发商一样，通常都会在建筑成品完工后，约定有5%-10%的质量保证尾款，这些尾款的收回率非常低。为此，这在一定程度上，对财务会计来说增强了不可预测的风险性。
3 改善营业税改征增值税后建筑设计公司财务会计工作的措施
面对上述变化，对建筑设计行业的会计人员的财税知识在企业管理中的运用提出了更高的要求：
3.1 法律制度上，需要不断完善
制度是维系新制度得以实施的重要保障，营业税改征增值税制度实施的时间较短，在这样的短期内，不可否认为建筑设计公司带来的有效影响较少，相应暴露出很多财务会计工作方面的不足之处。为此，从政府部门来看，及时完善相关的法律制度，才能够改善目前建筑设计公司财务会计工作的现状。首先，从税收体制法律条例着手，在现有营业税法律机制的基础上，完善增值税的相关法律规定，并对营业税改征增值税的相关流程进行细化和规范，从多个角度来促进税改的实际操作。其次，从财务会计制度着手，完善相关法规制度，在我国现有的《会计法》中逐渐完善相关的财经法律体系，对相关工作人员加大监管绩效力度。作为建筑设计公司，要结合国家的《会计法》，完善和制定与税改相配套的、符合自身发展的财务会计管理制度，做到责任到人。最后，要从社会诚信环境的建设上，提高建筑设计单位财务会计工作的诚信度，可以通过建立诚信档案等方式，加强对财务会计工作人员的管理，从思想上来帮助会计工作人员树立起诚信意识。
3.2 努力培养新型的财务会计人才
随着营业税改征增值税政策的实施，对于建筑设计公司来说拥有新型的财务会计人才十分必要。首先，在人才招聘上，应该以会计人员对增值税了解程度和操作程度为基准，考核会计人员对税制改革的认识程度，这样能够便于公司内部对增值税相关操作工作的开展。其次，定期对老财务会计人才进行培训，提高财务人员的业务水平，让会计能够“接受监督、能够监督、懂得监督”。最后，加强对财务会计人员中错误操作税制行为的处理力度，明细财务会计人员的相关会计准确和法律法规，更好地对公司内部财务及财务会计进行监督管理。为此，对于建筑设计公司来说，努力培养新型的财务会计人才是目前当务之急。
3.3 加强公司内部的财务风险控制能力
在税制改革的新时期，对于建筑设计公司来说，加强并提高其内部的财务风险控制能力，才能保障公司整体的运营。首先，可以通过坚持“内部控制优先”的原则，加强相关管理层的内部财务控制意识，财务风险能够直接影响到建筑设计公司其他方面的运营，在现有控制能力的基础上，通过制度等方面的管理，来进一步提高对公司内部的财务控制能力，并达到预期的控制效果，确保公司其他工作环节的有序开展。其次，做好增值税的纳税筹划。建筑设计公司可以充分利用好增值税进项税额可抵扣的特点，来增加增值税的进项税。要保障自己的经营政策与税收政策相互配合，在促进自身发展的同时，配合税制体制改革，扩大增值税的用途，为建筑设计公司提高内部财务风险控制能力提供可靠的保障。
4 案例分析
“营改增”的全国实施虽然对建筑设计业财务会计提出了更高的要求但是宏观上对企业财税制度的规范与改进有积极意义，为企业节税及提高效益提供了更好的途径。
如某建筑设计企业从201年12月1日起“营改增”，经过近半年的运行，整体平稳过渡。“营改增”后税率从 5%提升到6%，表面看税负增加了1个百分点，但在实际纳税时有进销项税抵扣，如建筑设计费用为60万元，按以前的营业税5%税率纳税额应为3万元。营改增后税率为6%但是可以抵扣一些进销项如购买设计软件3.5万元、勘察设备费用2.5万元、设计电脑硬件费用4万元、交通费0.5万元，应税额为（60-3.5-2.5-4-0.5）×6%=3.57万元。由此可见企业税负与以前基本持平，如果加大财务会计培训合理提高进销项税抵扣总体税负肯定会有更多降低，这为企业减轻税负创造了有利的条件。因此该企业从原来试点前的担心税负增加到现在的淡定，因为这是一项需要长期来衡量企业实际税负变化的税制改革。
5 结束语
营业税改征增值税的实施，标志着我国税务体制越来越符合我国经济体制的发展，在各行各业中，该政策的影响程度是非常大的，尤其对近几年比较火热的建筑设计行业领域，对其财务会计工作的影响较为深远。作为建设设计公司的财务会计，不仅要及时的了解现有的税务体制改革方向和内容，还要明确自身工作的发展目标，增强自身的法律意识，站在公司的发展大局中，提升财务预测等方面的风险控制能力，这样才能更好地为建筑设计公司自身发展带来更多经济基础。
参考文献：
[1]孙雯.营业税改征增值税对企业财务的影响研究――以建筑设计企业为例[D].北京：首都经贸大学，2013.
税务管理制度建设范文第2篇
新《税收征管法》第6条规定,税收征管要实现信息化。国家税务总局于2001年年底也正式发文,要求各地加速税收征管信息化建设,推进征管改革,最终实现在信息化支持下的税收征管专业化管理。当前,税务管理信息化存在的主要问题是:对税务管理信息化的重要性、必要性和紧迫性认识不足,应用软件不规范,信息共享和利用水平较低,这都是亟待解决的问题。本文拟就税务管理信息化的涵义和特征,税务管理信息化建设的基本原则和重点内容等进行探讨。
一税务管理信息化的内涵和特征
税务管理信息化的内涵包括过程和状态两个方面:首先,税务管理信息化是指税务管理以信息技术为依托,不断应用信息技术以强化税务管理,保障国家税收收入,提高税务管理效率的过程。税务管理信息化过程包括:一是税务管理信息技术的发展过程。其基本内涵是指税务管理信息技术的开发、研究、创新,以及各种相关信息及知识越来越成为监控税务管理活动的基本手段和发展动力,科技兴税的观念越来越得到税务人员的普遍认同并成为税务人员的自觉行动。二是税务管理信息技术在税务管理各个工作环节的应用过程。信息技术在税务管理上的广泛应用,有助于促进税务管理工作实现自动化、智能化和高效率化,从而极大地提高税务管理效率,增强税源的监控能力,规范税收和缴纳行为,充分发挥税收的宏观调控作用,促进经济和社会发展。
上述两个方面是相互联系、相互制约、相互促进的。只有充分促进税务管理信息技术在税收征管上的应用,提高税务管理信息技术在税收征管上的转化率,税务管理信息技术才能转化为现实的征管能力。其次,税务管理信息化是指税务管理信息技术被普遍推广于税务管理工作过程,从而使税务管理广泛地建立在信息化的基础上,形成由粗放型管理向集约化管理、由不确定到相对稳定、由手工操作(人控)到计算机网络监控(机控)、由体能化到智能化、由分散征收向集中征收、由“拉网式”的一般检查转向目标明确的重点稽查、由人力管理到智能管理等一系列可持续转变的状态。这种状态是由于税务管理信息技术被持续地应用于税务管理的工作过程而积聚形成的。它体现在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务稽查、税收计会统等每一项工作环节上都依赖并应用信息技术。当然,这种状态不是平均化的信息和技术布局,但在某些重要环节上,如增值税、防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税交叉稽核系统、发票协查信息管理系统、出口退税管理系统和税务稽查选案系统等已经应用或正在应用信息技术。应用的程度越高、规模越大,信息化程度就越高。
二税务管理信息化建设的基本原则
(一)经济原则。税务管理信息化本质上是管理信息化与信息管理化辩证统一的过程。经济原则的含义是:首先,将税务管理信息化发展融于税务管理的全过程,立足于税务管理的实际需要;其次,税务管理信息化建设应坚持技术开发和技术推广应用并举,以提高税务管理工作的质量和效率,最大限度地防范和堵塞税务管理工作中的偷逃骗欠以及严厉打击涉税犯罪;再次,要大幅度简化内外工作的程序,降低税收征收成本和纳税人纳税成本;最后,最优投入,即建设税务管理信息化的投入既要合理,又要取得最佳的效果。
(二)国情原则。其含义是,税务管理信息化建设不能主观盲目,必须根据国情特点因地制宜,择善而取。任何发展都不能离开国情的制约,都必须从基本国情出发,税务管理信息化的建设亦如此。我国税收工作的基本现状、特点和发展的基本态势是税务管理信息化建设的前提。一是要在坚持征管改革总体方向的前提下,允许各级税收区别沿海和内地,区别城市和乡村、区别国税和地税,采取适当的方法和途径实现总体目标;二是信息化建设要兼顾已有的税务管理信息化的现状,对目前正在运行的各个应用系统进行改造和完善,最大限度地利用现有的设备资源和信息资源。
(三)重点突破原则。其含义是,立足税收工作基本现状、特点和发展态势的现实,面向21世纪税收发展战略,集中人力、物力、财力,在硬件领域、软件应用领域、技术推广领域,抓住关键项目和重点课题,组织联合攻关。2002年全国应完成金税二期工程,并积极争取金税三期工程立项。从2003年到2006年,税务机关要按照国务院关于建设电子政府的统一要求,重点建好金税三期工程,以解决整个税务管理的现代化、信息化,实现税务与工商、银行、财政、海关、外贸、质监、公安以及大中型企业等的网上连接,及早完成税收征管业务的财、税、库联网,以利信息共享,达到地市、省局和总局对征管全过程的即时监控,为纳税人提供更加便捷、有效的纳税服务。
(四)系统协调原则。首先,税务管理信息化不是孤立进行的纯粹信息化建设过程,而是系统管理的一体化过程。在税务管理信息化过程中,规范化、制度化、技术化、知识化是密切联系的。税务管理信息化离不开征管程序的规范、征管制度的健全、信息产业的技术创新等。其次,税务管理信息化建设是一项整体性、系统性极强的工作,必须科学规划,打破项目壁垒,对信息化的软硬件平台和应用系统等制定统一的标准和安全策略,使税务管理信息化系统形成一个统一协调的整体。再次,税务管理信息化不仅仅是单一的征管信息化过程,而是征管与工商、银行、财政、海关、公检法等相关部门相结合的复合的信息化过程。系统协调原则是指税务管理信息化建设与税收工作规范化、制度化建设同信息技术发展的相互联系、相互促进;按照税收学、管理学和法学原理,综合考虑税收制度、管理水平、外部环境的相互作用及协调发展。
三税务管理信息化建设的重点
(一)税务管理信息网络建设。信息网络也称“信息高速公路(NII)”,是以ITNERNET为依托的信息交流、传输和应用的一种方式。这种方式从根本上改变并促进了信息的全方位交流和传输,促进了资源共享和技术共享。信息网络建设是信息化的重要基础建设。发展现代化的宽带、高速的税务管理信息网络是税务管理信息化建设的重要内容之一。其基本内涵是:采用先进网络技术,建立集多个税务管理信息子网络于一身的、高速的全国性税务管理信息广域宽带网络,将税务管理信息智能化并通过税务管理信息网络进行传播,以提高税务管理工作的水平和质量。所谓网络建设:一是要建立并运行国家网以及省局、地市、区县三级地方局域网;二是所有的税种包括征管查各个环节都要纳入信息化管理,尽早实现从总局到基层征收单位纵向的网络化管理;三是要充分利用总局、省局、地市、区县四级网络,逐步开展视频会议、语音电话、远程教育等其它增值业务,使税务系统四级网络真正成为集数据、语音和视频于一体的综合通信平台;四是将网络建设与税务管理信息系统建设融为一体;五是要建立和健全网络的组织机构,要在地市以上建立技术支持中心,配备高素质的网络管理人员,以确保网络的有效运行;六是要坚持网络建设项目的审批制度,加强网络建设的指导与监督,严格项目验收,保证计算机网络的协调统一。
(二)税务管理信息资源数据库建设。信息是现代经济社会最重要的资源之一,是支撑经济社会发展的基本支柱。税务管理信息资源数据库建设是大规模、高效率开发和利用税务管理信息资源的主要形式。如果说网络建设是信息化的基础建设,那么,网络建设只是信息资源开发和利用的硬件,若没有各种信息数据库的支持,就根本不可能发挥其应有的作用。信息数据库是构成网络建设的内在条件,是税务管理信息化的核心。目前,我国税务管理信息资源数据库建设尚处于发展阶段,数据采集渠道不全,数据漏采、数据重复问题同时并存。因此,一要加强我国各种税收信息数据库的开发和研制。其内容主要包括:税务登记信息库、发票管理信息库、经济税源信息库、税款征收信息库写作论文、税务稽查信息库、税收行政处罚信息库、征管执行信息库、税收计会统信息库、人事管理信息库、税务决策信息库、税收相关外部信息库等。二要着重解决采集信息的不实(即纳税人申报资料不实)问题。为此税务部门要设立专门从事税源控管的机构,实行地段包干或行业管理,责任到人,提高按时申报率和申报准确率;加强征管资料档案化管理,实行一户一档,坚持“谁受理收集谁整理归档”的征管资料归档分工原则,及时、准确地将纳税人申报的资料和税收控管过程中掌握的信息录入计算机,以便征收、控管、稽查之间的信息传递与使用。三要解决多录、少录,错录原始数据的问题。根本措施是从技术上设计出能快速准确地录入纳税人申报资料的办法,尽量不采用人工输入的方法进行数据采集。如对纳税人申报数据较少的税种,可以采用电话申报的方式。对申报数据项较多的税种,可以采用互联网申报,也可以由税务机关开发简单的输入程序,让纳税人在自己的计算机中输入相应的数据,再采用上交磁盘的方式申报,或采用机械化数据采集方法进行录入。如采用光电扫描识别的方法,或公布各税种的申报数据格式,要求纳税人按此格式申报电子数据文件。超级秘书网
(三)规范各项征管基础工作,进行征管“业务重组”。“业务重组”的重点:一是各基层局要以国家税务总局《税收征管业务规程》为蓝本,按“中国税收征管信息系统”(即CTAIS软件)运行的要求,进行逐条逐项对照检查,找出存在的问题,调整其征管规程,满足软件操作需要。二是明确税务机关内部各项专业分工之间的联系与制约,明确税务管理的各个岗位职责及岗位工作流程,并将工作流程与软件模块相对接;设计岗位流程要特别注意明确各岗位做什么,什么时候做,从哪里取得信息,以及岗位之间的工作咨询、指令关系,并相应地赋予税务机关及其各部门、岗位、操作员的权限,规范各岗位作业程序、行为方式,明确人机之间的工作关系,从而形成上下统一、操作有序、分工合理的工作程序。
三是制定、完善各项征管工作制度,包括基层局内设职能部门之间、分局与市局之间、市局内设职能部门之间的相互衔接制度、计算机网络管理制度、征管质量考核制度、档案管理制度、办税服务厅运行制度、减免税审批制度、税务人员聘任制度和执法过错追究制度等。这样就能有效解决执法活动中执法文书缺张少页、手续不全、信息路径不畅、执法随意、处罚过轻、受理的涉税文书压件、丢件等现象,从而建立起各环节自我约束的良性循环运行机制。
(四)开发、统一征管应用软件。目前,我国税收征管应用软件的开发已取得较好的成绩,研制出了一些具有实用价值的税收征管软件。如:国家税务总局按《税收征管业务规程》设计开发的CTAIS软件,它覆盖了全部税收征管业务,包括管理服务、申报征收、稽查执行、违章监控、税收法制、综合查询、数据分析和系统维护等,实现了绝大部分表、证、章、书的自动处理,使大量人力从繁重手工记账和报表中解放出来。又如:国家税务总局开发的《CTAIS(市局)分析及辅助决策系统》于2001年年底在山东省国税系统试点运行成功,它对于提高税务系统内部的监控管理水平、定量考核征管质量及税收决策水平具有重要意义。今后,税收征管软件的开发应坚持开发和利用并举的方针,依据我国税收工作的基本现状、特点和发展态势,选准方向、集中力量、协同分工,联合攻关。
在统一征管应用软件方面,当前要加快征管主体软件(即CTAIS软件)的完善和推广进程,重点抓好以“金税工程”为主的单项征管软件与CTAIS软件的有机结合工作,实现征管软件“一体化”,逐步取消所有自行开发、单独运行的各类应用软件,尽早实现总局与省级国、地税机关以征管业务工作为主的全面联网运行;要在目前推广的CTAIS软件中尽早兼容地税业务,实现国税、地税信息共享;改CTAIS软件的推广方式为在全省范围内统一推广的方式。
(五)积极研制开发应对电子商务发展的智能征税软件。
基本要求是:能自动识别通过网络实现交易的应税商品或劳务,确定所适用的税种、税目和税率,自动计算应纳税款,并自动将税款划入税务机关指定的账户之中。智能征税软件要强制加装在所有提供电子商务活动的网络服务商的服务器上,要求所有提供电子商务的网络服务商必须在网上贸易活动中运行该智能征税软件。所有客户在网上签署电子交易合同前,必须点击纳税按钮才能实现交易。对于直接使用电子货币支付交易款项的客户,点击纳税按钮后则能自动计算税款并划入指定的账户。
参考文献:
[1]国家税务总局.关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案[M].2001.
[2]杨斌,邱慈孙.论深化税收征管改革需着力处理的主要关系[J].税务研究,2001,(6).
税务管理制度建设范文第3篇
高校税务管理是指高校对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。
高校内部控制是指高校为有效履行公共受托责任，实现发展目标，实施学校业务运行的效果和效率、财务报告的可信性和对法律法规的遵从而应对风险的过程。
现阶段，高校主要涉及到的税种有个人所得税、企业所得税、增值税、房产税、契税、印花税等。个人所得税方面，国家税务总局曾经的《关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知》和《个人所得税管理办法》中，明确将高校、电力等高收入行业以及列入个人高收入的大学教师作为个税征管的重要对象，并且对于比较特殊的年终一次性奖金的扣税标准、计税方法也作了明确规定，这就要求作为代扣代缴个人所得税纳税义务人的高校要切实履行好纳税人的义务，如实、准确、及时地进行个税的申缴。
企业所得税方面，《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税纳税义务人除了各类企业之外，还包括“有生产经营所得和其他所得的其他组织”，这里的其他组织是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织，其中高校就包括在内。对于高校而言，企业所得税的征缴还没有明确的、针对性的管理办法，大多数都是根据主管税务机关的通知而定，并且也只是套用企业的模式来申缴，与高校实际情况还存在一定偏差。
增值税方面，近年来，随着横向科研项目和科研经费的不断增加，尤其是在“营改增”政策全面实行之后，增值税的纳税管理越来越成为关注的重点，如何合理利用现有优惠政策将成为高校管控好增值税的一个重要措施。
另外，房产税、契税、印花税在高校的经济业务中也略有涉及，但还不是很突出，随着高校经济业务的不断拓展，在未来可能会成为高校税务管理的一个组成部分。
总之，随着高校综合改革不断深入、高校事业迅猛发展、规模不断扩大、经济活动越来越频繁，高校税务管理迎来了许多新情况、新问题，这就对高校税务管理提出了更多、更高、更新的要求，对高校税务管理加快建立和完善相应的内部控制制度显得尤为突出。
二、高校税务管理中存在的问题和风险
（一）高校税务管理意识淡薄
在新形势下，高校没有正确意识到税务管理的重要性，还滞留在以前的管理意识当中，认为高校除了个税便不用交税，也不涉税，更不会主动思索现行的税收政策。税务管理意识的淡薄使得对于相关涉税信息的关注度大大降低，从而导致了税法、税务知识的欠缺，继而使得纳税的敏感度大大降低，最后出现偷税漏税的情况。一旦查获证实，将面临巨额的补缴税款及罚款风险。
（二）高校财务人员的综合能力有待提高
随着国家财税体制改革的推进与深入，对于高校财务人员的业务处理能力、综合能力等各方面要求将不断提高。目前，大多数高校财务人员日常会计业务的处理能力都比较全面，但是在涉税业务方面有所欠缺。随着高校经济业务复杂化、多样化的发展，现行财务人员的综合能力将难以适应。如果高校财务人员的业务处理能力不合格，那将直接导致业务处理的不规范、不合理、甚至不合法，有可能给高校带来巨大的、甚至是不可挽回的损失。
（三）高校专门的税务管理岗位缺失
税务风险已经成为高校税务管理中无法避免的一个问题，随着依法治国政策的不断深入与完善，税务管理岗位的缺失会使得高校面临非常大的税务风险。税务管理岗位的缺失或不明确将直接导致税款管理制度的松散、管理职能的分散、管理效率的低下，将严重影响高校的基础职能的实行，严重阻碍高校制度化、法制化、规范化建设的进行。另外，现在大多数高校都是由财务部门代为管理税务工作。而事实上，财务部门的相关人员并不一定具备专业的税务管理知识，一旦税务机关下达相关的税务自查事项，可能会使得高校陷入比较被动的状态，甚至因此而承担税务处罚的风险。
（四）税务信息化交流平台的缺失
我国高校税务信息化建设受到许多主客观因素的影响，目前还处于一个非常低的水平。首先，高校对于税务信息化的认识不够到位。近年来，国家税务信息化建设虽然卓有成效，但高校领导对内部税务信息化建设一直不重视，忽视了或意识不到税务信息化在高校日常运作中的重要作用，对于税务信息化的内涵认识不够到位。其次，高校对于自身税务信息的管理不够到位。高校自身必然涉及到许多税务方面的工作事项，但是没有一个集成的储存或交流平台供需要的人来获取，这就造成了资源的闲置与浪费，变相地增加了获取相关资源信息的时间成本和人力成本。最后，税务信息化建设需要专门的信息化人才来建设和维护。信息化人才的缺失必然阻碍高校信息化建设的进程。
随着高校改革的深入与推进，高校涉税业务日益增加，税务管理内容日益复杂。税务信息化交流平台的缺失，将造成各部门之间信息的不对称，严重影响各职能部门之间工作的连续性和衔接性，将耗费大量的人力、物力在机械性、重复性的事务当中，可能导致整个学校工作效率的低下。
（五）高校税务管理制度不够健全
从高校目前的运行状况来看，大多数高校还没有建立起税务管理的相关制度，甚至都没有意识到建立税务管理制度的重要性，仅仅停留在被动接受的阶段。制度是执行的先决条件，没有制度作为引导，执行将会走上歧路。税务管理同样需要制度来加以保驾护航，制度的建立和完善有助于税务管理的实施，有助于工作的开展和执行。缺乏制度的约束，将严重影响高校各方面的发展，甚至可能会涉及相关税务事项的纠纷。脱离了制度的管控，一切的执行行为都将面临巨大的风险，给管理带来巨大的阻力和难度。就高校领用的增值税税票来说，还只是停留在领用、使用、核销的阶段，并没有比较详细、明确的管理制度来加以控制，没有形成一个良好的税务管理内部控制体系。
三、高校税务管理中存在风险的防控关键点
（一）加强税法政策宣传力度
高校应当充分利用各种场合宣传税法政策，也可以聘请税务部门的相关工作人员进学校开展面对面的税法政策宣讲活动，从税务主管部门的角度剖析各项税法政策。高校也可以通过门户网站、微博、微信等多种方式进行税法政策宣传，使教职工及时、全面地了解国家的各项税法政策。与此同时也让税务部门更加清晰地了解到高校的实际情况，从而在日常工作中得到税务部门的支持。
（二）加强财会人员队伍建设
随着高校经济业务的复杂化、多样化发展，高效财务工作的内容也日益多样化，高校财务人员在处理新情况、新问题时有可能会束手无策。面对这种情况，首先，财务部门可以要求相关的业务员和业务骨干去高水平的院校学习、深造，加快其相关业务处理能力的提高;其次，可以聘请有关的专家进行专业技能的培训，全面提升财务部门人员的知识储备和业务技能;最后，可以通过引进高素质人才的方式，为财会队伍添加新鲜血液，注入新的活力。
（三）设置专门的税务管理岗位
随着国家税法的日趋完善、日益健全，高校的税务管理工作也将日益繁重，高校有必要设置专门的税务管理岗位来满足新经济形势下的各种需求。高校的主要涉税事项有按月缴纳代扣代缴的个人所得税、填报增值税申报表及其附加税申报表、申报相关的营业税、按季度填报企业所得税申报表、年度企业所得税汇算清缴以及其他的一些临时性税务相关事项。面对越来越多的涉税事项，需要建立相对应的税务管理岗位来进行单独管理。只有设立了专门的税务管理岗位，才能对各种涉税事项做到完全统一的管理，才能保证各种涉税业务顺利、高效地完成。
（四）建立税务信息化交流平台和税务管理系统
在高校内部建立一个税务信息化交流平台，不仅可以实时共享各种税务信息，还可以集思广益，共同提升对国家税收政策的解读能力。高校的各个部门可以通过这个平台，及时交流相关信息，采集所需数据，高效、便捷地完成各种税务事项。另外，可以聘请对高校财务有研发经验的软件开发公司，研发相关税务处理系统，例如个税计税系统，这样可以使得本来繁琐、复杂的个税计算程序简单化、效率化，还可以有效地保证每一个人个税计算的准确性。
（五）加强税务管理、内部控制制度建设
制度是各项事业发展的保证，只有建立完善的税务管理、内部控制制度，才能让高校的管理更加规范化、高效化。不断加强和完善内部控制，从制度上规避或减小涉税业务的风险，不断地对内部的流程、制度进行合理的控制、调整，才能为税务事项的完成奠定基础，更好地做好税务管理工作，更好地服务好高校事业的发展。
根据财政部的《内部会计控制规范》中提到的不相容岗位相互分离的原则，在税务管理的过程中应当得到充分的运用和实施，通过制度的建立以及对各个环节的把控，形成一个有效的管理模式，如图1所示。例如，在税务发票的管理上，可以从两个方面加以控制和管理。一个是发票的进出库流程，如图2;一个是发票的使用流程，如图3。通过建立相应的管理制度、流程规范，明确各个环节的岗位分工，做到一事一管，一管一结，使得票据管理更加规范化、制度化、效率化。
例如，在个税的管理上，可以借助信息化的计税软件，合理分工，权责明确，通过对各个环节的监管，做到事前、事中、事后的全方位控制，如图4。并且还可以制定相应的检查制度，来完善和监督个税环节的合理性、合规性和准确性，最后通过汇总报告的形式，分析和总结个税管理中的各种情况，为决策者提供可供参考的准确数据。
税务管理制度建设范文第4篇
[关键词] 税务信息化；
税务建设；
税务发展
doi ：
10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 21. 070
[中图分类号] F810.42 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2016）11- 0136- 02
在2003年到2005年期间，我国税务信息化建设的整体市场规模又进入一个增长周期。并且根据美国学者Richard L.Nolan提出的的税务信息化一般发展规律，对于任何正在发展的行业，税务系统信息化建设的发展必须要经历数据的初始、蔓延、控制、集成、数据管理和数据成熟的几个阶段。根据智研数据中心统计资料显示，我国的税务信息化整体市场的增长呈现出不断增长的态势，2013年市场规模已达到400亿元。中国产业研究报告网所推出的《2014-2019年中国税务信息化建设行业分析与发展前景研究报告》能够清楚地了解到，我国现如今税务信息化建设呈现较好的市场环境、较大的生产经营范围、产品市场及品牌竞争力被不断增强、产品进出口量得到有效控制，并且能够从中国的税务信息化建设的行业投资环境进行有效的分析。
1 我国税务信息化建设的现状分析
（1）从建设成果方面讲。随着税收管理信息化等基础建设的不断开展与实施，其工作取得不错的成果。2004年之前，我国的税系统已全部联通与链接正常，包括省级地税局等。信息化建设的硬件配备上来说，已初具规模。税务信息系统已成为全国规模最大的行业信息管理系统之一。
税务信息化建设的基础设施建设的不断发展也刺激着税收管理信息化队伍的建设发展并且取得了较好的成果。如今，全国税务系统已拥有3万余计算机专业技术人员并且质量相当高，专业技术人员的政治业务素质等方面得到不断提高，不断与时俱进，逐渐成为承担税收管理信息化事业发展中的主力军。
在具备了较强的税务信息化建设的硬件及队伍建设后，税收信息化应用水平也得到不断提高，增值税防伪税控系统及认证系统的实施与普及，以及实施“一窗式”管理以来，我国的税务信息化建设大大加强，较好地解决了存在的增值税专用发票和虚假申报偷骗国家税款的问题，增值税收入形势明显好转。
还有一点就是，随着科技信息化的不断发展，各种管理平台也逐渐的应用到税务系统。综合征管软件平台的搭建与不断推广、各地税收征管信息系统的推行等方面，都进一步提高了税务机关的业务处理能力、数据利用效率和相关税务部门的管理监控水平，进一步推进了税务工作的科学化与规范化。
（2）税务信息化建设中存在的问题分析。首先，随着信息化的不断发展，这种理论的环境建设得到不断的加强，但是理论与实践的结合力度不够，实践应用范围较窄，缺乏管理理念和体制上的创新，不能形成良好的在线管理平台，因此税务工作效率较低而不能及时有效的满足人们日益增长的需求。具体表现为，过度强调硬件建设，如不合理的设备采购、网络环境的搭建的单一与理论化等，对软件的创新建设还不够，不能以信息化对税务业务流程进行相应的优化，这主要原因是对税务信息化建设的思想观念缺乏全面、客观、科学的认识，税务信息化管理理念和管理体制不能同信息化发展相适应。第二，信息共享程度不高。主要表现在由于税务管理系统间数据标准不统一，容易造成各应用系统间相互封闭，地域间税务信息难以共享，信息化应用系统的数据集中度不高。主要原因是在税务业务工作的各个部分过分专业化，信息管理中只有单个系统建设的相对比较完善，系统间科学与合理的共享信息较少，这样就容易出现许多系统各自为政，税务工作的整个系统结合度不够紧密，信息的共享程度也就不高。
最后是税务数据的信息化处理实践性较差。主要表现为，在建立了相对较完善的基础设施后，对数据查询分析的准确性并没有得到提高，不能建立更加全方位的监控分析系统和决策支持辅助系统。原因是对税务数据、税务信息、相关管理知识认识不清。只有在拥有大量数据的基础上，逐渐通过信息的共享系统查询与掌握有价值的信息，才能更切合实际地应用到税务信息化建设工作中。
2 税务信息化建设发展的对策分析
（1）信息化发展的环境对策。一是要认识到税务信息化建设是一个整体建设，包含管理理念和科学技术。随着信息化工业的发展，要根据信息化建设规律，做好业务和技术的统一，以应用的实际效果为重点，数据和业务工作流程都要规范。税收信息化建设还要树立以人为本的思想。在不断的完善制度管理的基础上，加强信息化管理创新，创新制度与管理模式。同时要不断加强专业人员队伍的职业道德教育与职业道德教育力度，提高税务信息化建设中的软实力。
税务管理制度建设范文第5篇
论文摘要：建立规范化税收秩序，构建和谐的税收征纳关系，既是现代税收发展的必然趋势，也是建设和谐社会的必然要求。
***同志指出，在推进社会主义物质文明、政治文明、精神文明发展的历史进程中，要扎扎实实做好构建社会主义和谐社会的各项工作。落实到税务部门，就是要不断推进和谐税收的建设。
一、建设和谐税收的重要意义
(一)建设和谐税收是构建和谐社会的重要内容。税收是保证国家机器运转的财力基础和宏观调控的重要手段，税收法律法规是社会主义市场经济法律体系的重要组成部分。通过税收征管筹集财政收入，参与社会收人分配，可以缓解分配不公，促进社会公平;通过落实税收优惠政策，扶持社会弱势群体，可以推进社会进步，促进社会稳定和谐，等等。因此，和谐税收建设得如何，税收征纳关系怎样，直接关系到构建社会主义和谐社会的成效。
(二)建设和谐税收是树立和落实科学发展观的必然要求。树立和落实科学发展观，必须统筹兼顾、协调发展，正确处理税收与经济协调发展、税收与社会和谐发展、依法治税与优质服务共同发展、税收事业与税务人员全面发展等问题。税收事业的全面发展，必然涉及和谐税收问题。
(三)建设和谐税收是税收事业发展的必由之路。WWW.133229.COM不断增强干部职工的发展意识、法制意识、服务意识和创新意识，逐步树立起科学的税收发展观。加强和改进基层建设;推行以能定级、以岗定责、岗能匹配、绩酬挂钩、动态管理为主要内容的基层单位税务人员能级管理，构建起科学的税收质量管理体系。
二、建设和谐税收的内涵
(一)公正执法。牢固树立依法治税的理念，坚持严格、公正、文明执法。全面落实税收政策，落实好国家制定的促进科技创新、文化发展、救灾防疫等税收优惠政策。扶持社会弱势群体，切实落实好下岗失业人员再就业、农民销售农产品和扶贫开发等方面的一系列税收优惠政策，缓解就业压力，推动收人分配和社会保障制度的完善，缩小城乡差距，维护社会的公平和稳定。坚持依法征税，应收尽收，既不“寅吃卯粮”收“过头税”，也不能有税不收。切实规范税收执法行为，严格按照法定职权和程序办事，避免因税收执法不当产生社会不稳定因素。
(二)诚信服务。把聚财为国、执法为民作为税务工作的根本出发点和落脚点，不断改进纳税服务工作，营造依法诚信纳税的税收环境，健康良好的征纳关系。坚持税法公开、透明，做到依法行政、依法治税，促使市场主体在现代市场体系中平等竞争，使经济资源得到有效配置，经济运行质量和效率实现最优。方便纳税人办税，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法、正确及时履行纳税义务，满足纳税人的合理要求，增强征纳双方的良性互动。维护好纳税人的合法权利，为纳税人提供法制、公平、高效的税收环境。
(三)科学管理。按照有关法律法规的要求进一步规范征管工作，建立健全税收征管制度体系，实现税收管理制度的标准化。按照精确、细致、规范的要求，进一步明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地做好税收管理基础工作，实现税收管理的科学化、精细化。按照一体化的要求，加快税收管理信息化建设。
(四)廉洁奉公。坚持廉政教育先行，增强廉洁自律的自觉性。深化税收改革，完善预防腐败体制机制。完善制度体系，为反腐倡廉提供制度保证。加强监督制约，规范税收权力正确行使，保障人民群众特别是纳税人的合法权益。
(五)团结奋进。坚持以人为本，大力倡导与人为善、和衷共济、平等友爱、团结互助、扶贫济困的社会风尚，使和谐的价值观念和道德观念成为税务干部的核心价值观。坚持从严治队.推行能级管理.逐步建立起一套科学的竞争激励机制，最大限度地调动和激发税务人员工作积极性、主动性、创造性。提倡公正执法、热情服务、规范管理、团结协作的税收文化，形成团结奋进的税收工作氛围。造就一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的税务干部队伍，树立税务部门良好的
会形象。
三、建设和谐税收的举措
(一)发挥税收职能作用，促进经济社会全面发展。一是助推经济发展。发挥税收调节作用，落实好税收优惠政策，促进产业结构调整。二是支持社会进步。落实好环境治理、生态保护、资源综合利用等税收政策，促进循环经济的发展。三是维护社会稳定。切实落实好下岗失业人员再就业、涉农优惠政策等一系列税收优惠政策，推动就业、收人分配和社会保障制度的完善，扶持社会弱势群体，维护社会稳定。四是依法组织税收收人。坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税的组织收人原则，为构建和谐社会提供可靠的财力支持。
(二)推进依法治税，营造法治公平竞争环境。一是严格税收执法。要严格按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策，切实维护税法的权威性和严肃性。二是认真落实税收执法责任制。完善税收执法岗责体系，健全执法过错责任追究制度，严格落实执法责任，加大评议考核和奖惩力度。积极开展税收执法监督检查，坚决纠正各种违法违规行为。三是严厉查处偷税、骗税行为。整顿和规范税收秩序，打击各种涉税违法犯罪活动，促进社会公平，营造良好的税收法治环境，维护社会正义。
(三)优化税收服务，建立良好的征纳关系。一是树立现代服务理念。做到纳税服务由被动服务向主动服务转变，由职业道德要求向具体行政行为转变，由注重形式向内容、形式、效果相统一转变，由有偿服务向无偿服务转变。二是健全纳税服务制度。完善税务公开制度，除法律有特别规定外，所有税收法律法规及纳税人办税事项全部公开;完善服务责任制度，公开承诺办理有关事项的时限标准，对违规行为严肃处理;完善服务便捷制度，在税法允许范围内尽可能简化办税环节和程序，提供多种办税途径。三是优化纳税服务方式。按照深化“一窗式”管理服务的要求，积极推进纳税服务信息化，探索预约服务、办税绿色通道等个性化服务，通过语音电话、网络等开展征纳双向互动服务。
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