财政税务制度就是反映一个国家政府与纳税人之间关系的，以国家法律的形式规范各种税务法令、课税办法以及征收管理等规章制度的总称。随着社会经济的不断发展，服务于社会经济发展的财政税务制度也应该发生相应的改革下面是小编为大家整理的2023年度财务税务管理制度【五篇】（完整）,供大家参考。
财务税务管理制度范文第1篇
关键词：财政税务制度；
企业；
财务管理；
改革；
策略
中图分类号：D9
文献标识码：A
doi：10.19311/ki.16723198.2016.21.085
1财政税务制度改革概述
财政税务制度就是反映一个国家政府与纳税人之间关系的，以国家法律的形式规范各种税务法令、课税办法以及征收管理等规章制度的总称。随着社会经济的不断发展，服务于社会经济发展的财政税务制度也应该发生相应的改革，否则就会对社会经济的发展带来负面的影响，不利于财政税务制度积极作用的有效发挥。因此，在我国的财政税务管理实践中，财政税务制度的改革发挥着重要的影响。
2财政税务制度改革下企业财务管理的问题
2.1财政税务制度改革将面临较大的风险与挑战
财政税务制度在国民经济的发展中发挥着重要的作用，对财政税务制度进行改革，不仅涉及到政府，而且还更广泛地影响着一个国家中所有的企业单位，甚至对企业内部的制度也产生巨大的影响。因此，在财税制度的改革中，一旦发生问题，波及面将是非常广泛的，在进行财政税务制度的改革以前，一定要科学评估相应的风险和挑战，做好相应的准备工作。
2.2财政税务制度改革将使得企业的管理成本上升
在政府对财政税务制度进行改革后，各企业单位必须根据新的财政税务制度的要求对企业单位内部的财政管理制度进行相应的革新，付出一定的人力、物力以及财力，这样就使得企业的管理成本在一定程度上上升。
2.3财政税务制度改革使得对企业单位财政管理人员的培训难度增大
在政府对财政税务制度改革后，为了更好贯彻实施新的财政税务制度，就必须要对企业单位的财政管理人员进行有针对性的培训，否则企业自身的财政管理工作将面临诸多的困难，将对新的财政税务制度的推行带来不利的影响。但是，现阶段我国企业单位中财政管理人员的综合能力水平还有待进一步的提高，很多企业单位的财政管理人员的管理经验也有些不足，再加上企业单位中高层次的财政管理人员的数量有限。因此，财政税务制度改革在一定程度上加剧了对企业单位财政管理人员进行培训的难度。
3财政税务制度改革对企业财务管理的作用
一般来说财政税务制度改革不论是对企业的发展还是对我国整体的经济发展，都具有积极的促进作用，主要体现在财政税务制度改革为我国经济的发展提供了充足的物质保障，并在很大程度上有效地调整和改善了我国经济发展的结构，使得我国经济从稳步发展得到了迅速的提升，这种提升是可持续的进步。而企业作为社会经济发展的重要组成部分，企业的财务管理工作不论是对企业本身的发展还是对国家经济的发展，都具有不可忽视的作用。因此，财政税务制度改革根本上也是为了促进我国企业的不断发展和进步，可以让我国企业能够在激烈的市场竞争中占据主导地位，最终通过自己强有力的竞争力获取更多的经济效益，最终回馈国家。因此，财政税务制度改革对我国企业财务管理具有积极的作用和重要的意义。
4财政税务制度改革下企业财务管理的策略
4.1企业应该加强对财务管理制度的确立与执行
随着社会经济的不断发展和进步，我国经济近几年一直呈现出稳步上升的趋势，但是由于经济发展的不可控因素可能造成的不确定性结果，使得企业财务管理可能面临巨大的风险。因此，企业需要根据自身的发展状况制定一套科学的财务管理制度，加强对财务的管理，从而让企业在财政税务制度改革的大环境下可以稳中求快地发展。
4.2企业需要加强对财务管理工作人员的培训，提升财务管理人员的专业素质
财务管理工作人员在企业财务管理中发挥着至关重要的作用，他们的专业知识和技能直接关系到企业经济的整体发展。因此，加强对企业财务管理相关人员的培训是十分必要的。一是让员工从思想上重视其所从事的工作，在工作开展中多以肯定鼓励的形式调动员工的积极性，从而促进工作的效率和效果。二是可以采取多种培训方式对员工进行专业的、针对性的强化培训，根据每个员工的能力和特点为其制定合理的培训计划，这样就可以让每个员工的价值发挥到最大化。
4.3企业财务管理需要不断更新管理理念，完善企业财务管理的机制和机构
先进的管理理念是企业财务管理的前提和基础，在此基础上企业必须采取相应的措施来加强企业财务的管理。首先企业的领导应该重视确立先进管理理念的重要性，与时俱进地更新企业的管理理念，这样可以为企业财务管理提供明确的发展方向。二是企业必须建立和完善自己的财务管理机制与机构，这样可以让企业内部的管理更加专业和正规，有利于在财政税务制度改革的环境下提高企业的市场竞争力。这不仅对企业的整体发展有利，反过来还可以促进我国财政税务制度改革的进一步深化。
参考文献
[1]李怡晨.论财政税务制度变革对企业财政管理中的影响[J].时代金融，2014，（29）.
财务税务管理制度范文第2篇
税务会计管理是因为采用了财务会计管理的技术方法才日趋成熟的。但是从另一角度而言,税务会计管理也对财务会计管理产生了广泛而深远的影响,它使财务会计管理实务处理更加规范化、法制化,有时也制约了财务会计管理对某些核算方法的选择。两者相互影响、相互制约、相互促进。财务会计管理与税务会计管理的联系主要表现在以下几个方面:
1.税务会计管理的信息以财务会计管理的信息为基础。现实中,通过企业的财务会计管理系统,企业已经建立了一套完备的企业财务活动“资料库”,该“资料库”为企业对外编制财务报告提供基本的“素材”。同时,该“资料库”也具备着企业进行税务会计管理处理的基本“素材”。从国际上看,大多数国家都以企业的会计管理利润为基础,再按照税法的有关规定进行必要的调整。
2.税务会计管理与财务会计管理的协调最终将反映在企业对外编制的财务报告上.,由于任何税务会计管理处理均会对企业的财务状况产生影响,而这种影响必然反映在财务报告中。如企业所得税会计管理中,为了处理时间性差异,企业要设置“递延税款”科目,该项目可作为企业的长期负债列示,也可作为企业的长期资产列示。
二、企业财务管理与税务管理的协调机制
财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式最适用于筹资多元化企业。与其他模式不同的是,财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式以不同的思路分别核算会计管理收益与税法收益,其中税务会计管理以独立性原则为依据编制成“独立纳税体系”。值得注意的是“独立纳税体系”与财务会计管理核算的差异程度并非完全自由发展的结果。财务会计管理与税务会计管理的“适度分离”必须符合我国的基本国情,并考虑到国家宏观调控政策和会计管理管理体系等因素,切勿财务会计管理与税务会计管理分离程度过大。同时,根据企业所得税制度之规定,企业必须结合财务会计管理核算结果,依据相关税法调整利润核算方法。财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式中所提及的“分离”实质上是两套会计管理规范体系制定思想上的分离,并不是形式上账簿的分离。
尽管财务会计管理与税务会计管理相分离,但其均属于会计管理分支,因此二者在确认、计量及报告的会计管理基本技术方面仍存在相同之处。受我国现行会计管理制度与税法发展现状的影响,使得我国财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式下财务会计管理核算与税务会计管理核算的共同点远多于美国完全分离型模式下财务会计管理核算与税务会计管理核算的共同点。因此,财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式下,依据财务会计管理结果调整会计管理技术这一做法合理的。
为促进筹资多元化企业得以长期稳定发展,国内相关人员应立足于会计管理制度和税法之上制定制度,一方面,明确会计管理规范市场化方向,既有助于促进市场公平竞争,又能够推进资本市场走向成熟,因此政府部门切勿限制会计管理规范市场化的方向;另一方面,完善以税法为代表的法律体系。只有国家税法高于行政权力的法律规范时,才能够实现财务会计管理与税法会计管理分离。
财务税务管理制度范文第3篇
关键词：税务会计模式 选择
一、税务会计模式种类介绍
从世界范围来看，当前税务会计主要由以下三种模式，即以德法为代表的财税合一模式、以英美为代表的财税分离模式以及以日本为代表的财税混合协调模式。在这三种税务会计模式的基础上，结合我国的税法、会计以及经济等影响因素，并有效借鉴国内外税务会计实践经验以及相关的分类方式方法，在我国将税务会计模式划分为以下三种模式。
（一）独立型税务会计模式
在这一税务会计模式下，管理导向是投资者，它可以允许税务会计跟财务会计之间存在差别，同时也可以保障税务会计和财务会计在会计核算上保持独立，互相之间不影响。企业在对纳税额进行计算时，只需要按照税务核算的具体核算方式和要求即可，并不需要建立在财务会计核算基础上。在这一情况下，税务会计跟财务会计相互独立，各个财务报告的使用者依据自身需要来选择相应的会计信息。在这一模式下，财务会计出具财务信息，税务会计出具税务信息，彼此之间相互独立，各组成为一套核算体系。同时也就要求企业财务管理者同时出具两份财务报告。
（二）从属型税务会计模式
实施从属型税务会计模式，导向是政府，税务机关是会计信息的使用者，这一模式要求财务信息跟会计信息保持一致性，同时财务会计从属于税务会计，财务管理者在进行财务会计处理时应当按照税法的规定来进行操作，这样一种情况下对于企业开展国际经济贸易交往，常常会由于税务信息不够完整而受到不同程度的限制。这样，企业财务者常常会采用递延所得税费用、递延所得税负债以及递延所得税资产等会计科目核算相关涉税事项，并以此来确保税务信息的完整性。
（三）混合型税务会计模式
这一税务会计模式的实施是以企业为导向的，在这一种税务会计模式下，税务会计跟财务会计两者在税法以及会计法规制度的框架下相互协调匹配。总的来讲，混合型的税务会计模式实用性比较强，这一模式的独立性介于上述两种税务会计模式之间，跟独立型税务会计模式相比较其独立性相对低一些，其总的管理成本会低一些，但是纳税人的管理成本会有所增加。混合型的税务会计模式在管理中综合运用了税务会计以及财务会计的管理核算体系，依靠税、借、贷三式账簿进行核算，能够完整、集中地对税务业务和相关税务信息进行反映和记录。
二、我国税务会计模式分析
就发展历程来讲，我国的税务会计发展经历了从财税合一模式到财税分离模式再到财税分离与协调的综合模式，发展模式从原先的高度重合逐步向着调整分离的方向发展。总的来讲，税务会计模式的发展是符合国际会计发展方向的。在税务会计模式的选择上，需要重点关注经济社会环境角度，从这个角度上来进行分析，合理选择税务会计模式，以适应财税体制改革的发展需求，满足企业管理需要。
站在社会环境的角度来选择税务会计模式，重点从经济体制、法律环境以及企业组织形式等方面来进行考虑。经济体制方面，伴随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，我国的投资主体分散化趋势越来越显著，同时市场经济中的所有制结构也日益趋向于多元化。正是基于此，政府相关职能部门要求纳税企业及时、准确提供相关的税务会计财务信息，便于足额征收税金，同时也便于进行宏观经济管理；
同时，债权人、投资者等相关利益主体也要求企业管理者能够严格依据企业财务会计制度编制财务报告，确保会计信息的真实性，保障企业资产安全完整，有效规避风险。由此来看，企业税务会计跟财务会计进行分离有着合理性和必然性。毕竟只有在财务会计跟税务会计相分离的情况下才能够确保企业健康持续发展，同时也可以保障宏观经济调控的合理、有效。
同时，从法律环境来看，我国当前在税收体制方面的法律环境有待于进一步完善，收入、费用扣除标准以及相应的税前扣除标准等都没有独立设置，它的计算在很大程度上还是依赖于财务会计制度。在实施财税合一体制下的国家地区，相关的税收以及经济法律体系都比较完善，同时公司法、证券交易法等也都对企业会计事项做出了详细说明，要求按照宏观经济为出发点要求企业实施税务管理。不过在我国会计制度跟税收制度之间存在着一定的差异，这就在很大程度上决定了实施分离式税务会计模式的实用性要强于合一式税务会计模式。
另外，企业组织形式方面，当前我国大多数企业都是才用了股份制这一企业组织模式来进行生产经营和管理。伴随着市场经济的发展以及资本市场的完善，投资者越来越多地关注企业会计信息质量。这就要求企业管理者在进行税务管理时更加注重财务会计信息在税务管理中的应用，确保企业财务信息以及税务信息的真实完整，能够向信息使用者提供真实、充分的财务信息。
三、我国企业税务会计模式的实质选择
一般来讲，企业在进行税务会计模式选择时都不能够脱离企业环境、企业文化、企业经济以及法律条文等相关因素的影响。尤其是近些年来，我国的财务会计制度跟税务会计制度之间的差距正越来越大，分离趋向越来越明显。伴随着市场经济体制的不断完善以及市场竞争的不断加剧，税务会计正在不断脱离财务会计走向独立模式。这一模式的建立和完善对于进一步推动财务会计规范化建设，增强我国会计准则跟国际会计制度接轨都具有重要的现实意义。正是基于此上述分析，我国实施财务会计跟税务会计相脱离的管理模式，进一步发展完善具有中国特色的税务会计管理模式是符合我国经济社会发展要求的。应当明确的是，财务会计跟税务会计的分离是一个长期的过程，涉及面比较广，内容也比较丰富，不可能一蹴而就。因此要推动税务会计模式发展，需要循序渐进，稳步推进，按照过度分离、相对独立、真正独立的步骤和阶段稳步推进，确保我国税务会计制度的不断完善，促进两者之间的协调。
同时，会计准则的国际趋同也影响到我国企业税务会计模式的选择，我国颁布的中小企业会计准则尽管基本上实行了财税分离的管理模式，也有助于实现跟企业会计准则的衔接，降低转换成本，但是实际上却提高了企业的制度遵守成本。从这个角度上看，中小企业实行财税分离的税务会计模式，既符合我国的国情，同时也符合会计准则的国际趋同。也就是实行税法导向的税务会计模式。对于其他类型的企业可以先实行财税混合会计模式，并结合自身条件和管理需求，逐渐向财税分离税务会计模式过渡。
伴随着我国经济社会的发展以及跟国际会计、税制改革的跟进，我国的会计制度改革以及税收体制改革都取得了较大的进步和发展，当前我国会计改革以及税制改革的思路都比较明确，并且都符合世界发展趋势。不过需要注意的是，由于税法跟会计核算制度之间存在着管理目标上的差异，在很多方面会出现会计核算制度跟税法核算之间的不同。结合国际上的通用做法，当会计核算制度跟税法核算制度在会计要素确认标准上存在着差异时，一般会采取纳税调整的办法来进行操作。在我国由于会计核算体系跟税收核算体系之间分属于两个不同的管理体系，因此要想将其更好地跟国际惯例相协调，就需要按照会计跟税收相分离的方式来进行操作。
在实际管理工作中，在会计核算制度跟税收核算制度不一致时，一般会先按照会计核算制度进行会计核算，最后再进行必要的纳税调整。经过较长时期的理论和实践研究，财务会计在理论实践发展的同时，税收会计也与之经历了从不认识到认识的过程，这既是满足管理实践需要，同时也是理论的进一步探索。
现阶段，我国的税务会计与之前相比较，呈现出了较多的独立性特征，不再一味地趋向于会计核算制度的需求，甚至出现财务会计降低自身会计信息质量而去适应税法规定的情形。正是由于我国在税务管理中存在着财税混合的情况，所以在财务会计的日常处理中会出现较多的纳税调整事项，也正是由于此，为了便于财务报告目标以及纳税目标的统一，两者在管理上常常会以放弃一方目标作为必要的管理代价。正是基于此，在企业税务会计模式选择上，应当更加结合自身管理需求和实践，逐步实现财务会计跟税务会计之间的分离，进而充分发挥会计在市场经济发展中的积极作用。
参考文献：
[1]曹设，汤斌.建立我国税务会计应注意的几个问题[J].涉外税务，2012（10）
财务税务管理制度范文第4篇
1 营改增税务制度的内容和意义
1.1 营改增税务制度的内容分析营改增，指的是将营业税改成增值税，主要内容是将部分企业的原有征收营业税的应税项目改成征收增值税，凭借征收增值部门的税务，使企业的税务压力得到缓解，有利于企业的长远发展。在交通及服务业中营改增的实施，对中小企业的发展具有积极的意义，有利于小型企业的可持续发展。
1.2 营改增税务制度实施的意义
营改增税务制度的实施，其最重要的意义体现在政府对小型企业的支持，使企业的纳税压力得到有效缓解。实际上，营改增税务制度实施的意义主要体现在两个方面：第一、该制度的实施，对企业产业结构的调整具有积极的影响。第二、该制度的实施，有利于我国企业国际竞争水平的提升。
2 营改增税务改革对企业财务管理的影响
2.1 使服务业的定价机制发生改变
对服务业而言，存在较多的影响因素，具有较为灵活的定价制度，所以税务制度改革一定程度上影响到服务业定价制度的制定。在税务改革前，服务业服务项目缴纳的营业税税率为5%，在税务改革实施后，企业应上交6%的增值税。所以，企业要想获得相同的经济效益，就应将服务价格进行提升。企业服务价格的调整，需要企业财务管理层经过分析后予以表决。
2.2 使企业税款计算的方式发生改变
税务改革的实施，使企业在日常的运营支出过程中，可以得到增值税发票。发表上的税务，一般可以凭借销项税排除进项税的计算方法实施抵扣， 这和企业原先的纳税方法存在区别。并且，增值税发票在开出之后，税控系统的税额就算会结合销项税额进行，在一定程度上影响到企业的税款时间确定以及税收金额的计算。顾客此时将营业税发票改成增值税发票，将对企业税款计算工作的秩序带来不利影响。
2.3 使税率和计税基数发生改变
营改增制度的实施， 使试点企业的征税增值税率提升为6%。就计税基数而言，营业额是营业税的计税基数，但是增值税的计税基数是企业销项税减去企业进项税所得到的差。
2.4 使企业的财务分析模式发生改变
营改增的实施，企业核算主营业务收入时，应将税额去除。在企业税负额度比较稳定时，就算企业净收入额未受到明显影响，企业利润率也将因主营收入额的改变而提升。并且，企业财务记录的方式也作出调整，这些变故将一定程度上影响到企业财务分析的方式。
2.5 使企业的发票使用及管理发生改变
企业在使用和管理增值税发票时，应严格按照《刑法》规定进行实施， 关于增值税发票的非法行为均将受到法律的严惩。这就要求企业应对发票的使用及管理进行调整，企业发票使用及管理的方式因此而发生改变。
3 营改增税务改革下企业财务管理的对策
3.1 采取有效的评价方式对营改增税务项目进行评估
在财务管理工作过程中，企业应认真评价营改增项目的实施，结合企业的现状进行适当的部门调整，并且提出营改增的具体方案，从而推进项目的深入实施。对税务支出进行研究后，对企业的技术生产进行调整，使企业的经济效益得到提高。
3.2 加强企业内部控制，降低企业成本
企业应加强财务管理的内部控制工作，使其内部结构得到优化，从而有效提高企业财务管理的效率，使企业的经济成本得到有效降低。通过人力资源配置的优化，最大程度上提升企业的生产效率。
3.3 提高财务管理人员的职业素质
财务管理人员在我国来说都是高学历、高素质人才，对企的财务、会计方面都有较好的把握。但是目前我国还是比较缺少这部分人才的，这就要对将要从事财务管理的人员进行培训。在财务管理工作中，企业应加强对企业财务人员的职业培训，使其明确营改增税务制度与原有税收制度的差异。并且，企业还应采取有效的审计与监督，对企业的财务及成本进行管理，从而有效规避财务管理工作中的错误。
3.4 采取科学的绩效考核评价
企业可凭借绩效考核制度的建立与实施，使财务人员的工作积极性得到提高。绩效考核，应将绩效与员工的收入挂钩，从而使员工的主观能动性得到发挥，实现员工责任感的提升，提高企业财务管理的实效性。
3.5 做好税收制度的法律工作
企业一定要对我国出台的有关税收的法律进行了解，在合乎法律的前提下对财务进行管理。为了避免企业在财务管理时出现违反国家税收法律的状况发生，一定要严格遵守国家的税务法律。
3.6 科学管理增值税发票
企业应使财务人员充分明确税务凭证的作用，以及明确增值税发票的管理方式，从而实现对增值税发票的严格、规范管理与使用。企业各部门，都应高度重视增值税发票管理工作，保证企业增值税发票管理科学有序进行。
财务税务管理制度范文第5篇
税务风险是指因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。主要体现为以下两方面内容：一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、或者少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及企业名誉损害等风险；
二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用好有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。企业的税务风险管理贯穿于生产经营活动过程中，体现为基本建设、电力营销、合同管理、投融资等资本运作活动中。
（一）企业所处税收环境
一方面国家目前普遍推行结构性减税，在推行减税同时，只有通过严征管才能保障税收公平，税务机关不但通过稽查手段对纳税人纳税行为进行监管，通过纳税评估等方式对纳税人加强了进一步监管，因此企业税务风险会加大；
另一方面我国税收政策、法规等不断调整和更新，在对财务、税收知识进行理解、认知、掌握和运用过程中，企业财务人员难免因为对新出台的政策理解出现偏差而给企业带来风险；
第三方面是税务机关在涉税实务中具有的自由裁量权，所以公司所在地的税务人员执法公正性、专业水平高低会导致企业税务风险加大。
(二)公司内部因素
1.经营理念。因发电企业管理者的经营风格、法律意识、内部管理等方面的因素都会对税务风险产生一定的影响。一般电力企业的经营管理者大部分法律意识比较高，税务风险相对较低。
2.人员的素质因素。主要是指公司财税人员相关的教育背景、工作经历、工作态度、专业能力等。发电企业财税人员由于涉及人员较多，分工较细，并非所有财务人员对国家税收政策都能准确把握。随着国家政策的不断变化，财税人员必须不断提高自身业务素质，否则将因人员素质落后而增加企业税务风险。
3.公司的税务风险管理制度和流程。税务风险管理制度和流程的是否建立、是否健全将直接影响税务风险管理的结果。许多电力企业并未设置专门的税务风险管理部门和规范的税务风险管理制度，从而提高了税务风险。
二、我国发电企业税务管理内部控制现状
（一）税务管理内部控制制度不完善发电企业内部的管理人员对税务管理内部控制的理解有限、重视程度不够，造成企业内部控制制度不健全、不完善。相当部分的企业未建立内部控制制度或已建立内控制度，但内控制度建设滞后，制度建设跟不上业务发展需要,于是出现问题时，治标不治本；
内部控制建设缺乏系统性，控制分散与控制不足并存，容易出现管理上的盲区，结果也只是流于形式，起不到真正的作用。
（二）管理人员管控意识有待提高部分发电企业税务风险防范意识淡薄,风险识别和评估方法、手段落后。企业盲目强调竞争，过度追求业绩指标，往往是新业务出来以后再追加风险点的控制，结果是内部控制跟不上业务发展的需要，甚至为追求业绩利用企业的制度漏洞而为客户违规行为提供便利。风险识别和评估方法、手段落后，对于企业经营过程中的内部及外部因素所涵盖的各种风险，主要采用主观方法进行判断，缺少可量化的风险评价指标体系。
（三）内部控制评价和监督机制不完善有些企业已经建立了内部控制制度，但因为没有辅之以健全完善的内部控制评价体系，从而使内控制度无法有效实施，造成企业的内控制度流于形式。我国部分发电企业对企业管理者的政绩、业绩考核基本是以利润等财务指标为主要依据，缺乏对企业整体内部控制的综合动态的考核，无法使企业管理者认真贯彻落实内部控制制度，内控措施落实不到位，也就无法很好地提升企业的管理水平。
三、发电企业税务管理内部控制风险点识别
1.税务筹划风险
（一）企业的税务筹划基础条件，包括企业管理决策层和相关人员对税务筹划的认识程度、企业会计核算和财务管理水平、企业涉税诚信等方面的条件薄弱，基础信息不稳固，不利于税务筹划工作的开展，税务筹划失败的风险较大。例如：①企业管理决策层对税务筹划认识和重视程度不足；
②税务筹划人员业务素质较低，对税收、财务、会计、法律等方面的政策与业务缺乏了解；
③企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息失真。
2.税务筹划不当
存在税务筹划不足或过度税务筹划的问题，导致企业税务筹划未能达到预期效果，甚至面临税务机关处罚的风险。具体包括两阶段的风险：①税务筹划方案制定阶段，存在方案制定不合理，影响税务筹划效果的风险。②税务筹划方案实施阶段，存在实施过程与计划出现偏差，面临税务机关处罚的风险。
（二）税收政策风险
1.政策选择风险
企业自认采取的税务政策符合一个地区或一个国家的政策要求，但实际上自身的行为却违反了法律法规的规定，由此给企业的税务筹划活动造成一定的损失与危害。
2.政策变化风险
政府税收旧政策的不断取消和新政策的不断推出，给企业的税收活动所带来的不确定性，使得依据原税收政策设计的税务筹划方案由合理合法变为不合理不合法，使税务筹划存在风险。
（三）税务行政执法偏差风险税务机关在税务行政执法过程中出现偏差，导致企业可能面临税务行政机构处罚的风险。税务机关在税务行政执法过程中出现偏差，导致企业可能面临税务行政机构处罚的风险。
（四）税务核算与记账风险由于企业税务核算与财务记录不准确不完整，导致财务报表信息无法反映企业税务负担的真实状况，可能面临税务机构处罚的风险。企业税务核算的基础信息遗漏或失真，影响税务计账的准确性和完整性，导致财务报表信息无法反映企业税务负担的真实状况，可能面临税务机构处罚的风险。企业财务部门对税务事项的会计处理不当，导致财务报表信息无法反映企业税务负担的真实状况，可能面临税务机构处罚的风险。例如：①财务人员没有全面遵守或有效把握国家财会制度或税收政策，例如在支出方面擅自扩大税法规定的抵扣范围，忽略必需的损失报批程序，虚列预提费用，列支与企业无关的费用，将资本性支出混同收益性支出等。②由于财会制度和税收政策之间存在永久性或者暂时性差异，而存在被财政、审计或税务机关查处后，面临承担补税和罚款的不利后果的风险。
（五）税务遵从风险企业没有履行依法纳税义务，以致遭受税务机关处罚和各种负面影响的风险。例如：①企业没有按照规定办理税务登记；
②账簿凭证、档案等涉税资料管理不当，资料的开具、使用和保管不符合相关规定；
③没有按照规定提供纳税申报表、财务报表、同期文档等税务资料；
④没有根据税法规定及时、足额纳税；
⑤没有依法履行相关税款的代扣代缴义务等。
四、税务风险的应对策略
（一）建立健全的企业内部控制体系建立健全的发电企业的内部控制体系，完善公司治理结构，企业内部机构要权责明确，相互制衡。决策机构、监督机构和执行机构必须各司其职，各机构分别行使决策权、监督权和执行权。企业各个层级之间执行“委托—”关系，由上至下以纵向授权的方式在企业各层之间分配权力，由此形成一个健全完善的内部控制制度体系，进而使企业的管理逐步规范化、秩序化，更好地为企业的可持续发展服务。
（二）建立税务风险预案防范机制和监督制度宏观环境不断变化的，电力企业经营业务的多样性，使得电力企业税务风险预案防范机制建立成为必然。建立相应的预案，对可能发生或与预期不符的情况进行反映，适时地调整其业务目标及实施过程，以便通过风险的防范与管理，降低因宏观环境的不确定性因素给企业带来的税务风险，提高风险防范效益。
(三)提高各级管理人员和业务人员的税务风险防范意识企业业务形成是由业务人员经办，财税人员一般是对业务进行涉税处理和履行纳税申报义务，所以业务人员对税务风险认知程度及践行情况决定着其业务的税务风险的大小。比如虚假发票的取得，合同的签订方式和形式对涉税均存在影响，所以业务人员对税收的态度影响企业税务风险的大小。企业管理人员的意识对税务风险防范起着决定性作用，由于一般电力企业基层管理人员对税务风险认识不足，随着国家稽查力度加大和法制化进程加快，税务稽查面越来越全面，侥幸过关的概率越来越小，所以管理人员必须将税务风险管理放在企业管理的首位。
（四）不断学习财税知识企业财务会计不但应该更新财务会计知识，而且更应该学习掌握国家最新税收政策规定，一方面是因为国家税制改革不断进行，新的政策法规日新月异；
另一方面国家税收法律大多以公告形式出台，税务机关对新的政策的传递不再具有法定义务，所以财税知识的学习成为必要。
五、信息与沟通
建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与企业治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。通过信息化手段保证会计基础工作的准确性。通过信息化手段，如上线ERP实现资源与数据的共享。建立和完善税务管理流程，将税务管理渗透至公司经营管理的各个环节。通过将企业涉税防范风险点前移，确保各项税收法规政策执行到位，防范涉税风险；
通过参加招投标、合同汇签等环节对涉税事项进行把关，对发现的涉税问题进行归纳和总结；
日常工作中注重发票等基础工作，加强对发票的规范性、报销凭证完整性的审核，规范日常税务工作，防范涉税风险。
六、监督和改进
利用税务中介优势，加强税务监督。与税务中介签订常年税务服务合同，通过税务中介专业力量对发电企业的各项税务工作进行把关。要求税务中介将控制重大税务风险摆在首位，着重关注企业重大经营决策、重要经营活动和重点业务流程中的制度性和决策性风险，有针对性地关注账务处理和会计核算等操作层面的风险。目前大部分电力企业通过委托税务师事务所对企业涉税事宜进行审核。企业通过定期审核发现自身存在的问题并改正从而达到降低风险的目的。在税务风险防范监督制度中，还可以通过内部审计针对主要税种的纳税的合法性进行审计。
七、结语
