[论文摘要]本文论述了财务集中统一管理实施中要重点解决好的问题和应考虑的因素，提出了企业集团实施财务集中管理的措施。财务集中统一管理打破了集团公司内部各独立法人财务分块管理的旧模式，形成了统一的现金流下面是小编为大家整理的2023年现金管理论文【五篇】（完整）,供大家参考。
现金管理论文范文第1篇
[论文摘要]本文论述了财务集中统一管理实施中要重点解决好的问题和应考虑的因素，提出了企业集团实施财务集中管理的措施。财务集中统一管理打破了集团公司内部各独立法人财务分块管理的旧模式，形成了统一的现金流、财务风险控制体系以及适合集团公司特点的现金运营思想和财务管理模式。
[论文关键词]财务集中管理；
问题；
因素；
措施
企业财务集中统一管理是指对集团公司的资金实行统一管理，通过母公司审批制度、资金集中运营和人员统一委派等方法，达到控制和减少集团公司财务风险、支持主业发展、提高资金运营效率、降低财务费用等目的。财务集中统一管理打破了集团公司内部各独立法人财务分块管理的旧模式，形成了统一的现金流、财务风险控制体系以及适合集团公司特点的现金运营思想和财务管理模式。财务集中管理一方面通过网络技术实现会计的集中核算，将集团子公司的财务会计数据集中于母公司，使母公司可随时调阅各子公司的财务数据，并随时生成集团汇总合并报表，消除集团母子公司信息不对称的弊端；
另一方面通过成立资金结算中心和财务公司将集团母子公司的资金进行集中管理，可实现集团所有下属单位资金的集团内循环，有效降低集团的资金成本和财务风险。
实现财务集中统一管理的基本标准是：现金的集中统一管理要达到非受控（除公积金、保证金、质保金等）现金流的90%以上；
集中统一授信和信贷应占总额的70%以上；
对外投资和担保全部集中审批；
逐级委派财务主管；
资金实行全面预算管理；
统一的财务和资金管理制度。只有具备这些基本条件，才能真正做到财务集中统一管理。但财务集中统一管理并不是集权管理，集中统一管理的根本宗旨是通过对财务运作过程的管理，提高集团整体财务管理效率，而不是子公司财务最终决策权力的转移和消失；
其目的是提高集团的风险防范和控制协调能力，而不是取消子公司风险决策和承担后果的权力，最终还是要由子公司代表集团的股东行使决策权，来体现和执行集团的决策。因此，资金所有权不变、子公司资金存取自由和存款有利贷款付息是资金集中管理必须遵循的三个基本原则。同时，统一授信和信贷也应遵守两个基本原则：一是授信和信贷的主体是最终使用者（子公司），即授信由集团统一运作，但申办和使用的最终决策权在使用者手中。二是授信和信贷的合法使用和归还责任由使用者（子公司）承担，其法律责任不得免除。
实行财务集中统一管理并不是一件容易的事，特别是最终实现集中统一管理，要经过很艰难的过程，绝不是集团领导讲几次话、集团公司发几个文件推行就能解决的。现结合企业实际就企业集团财务集中管理应考虑的因素和应采取的措施谈些个人看法。
一、财务集中统一管理实施中要重点解决好的问题
1.选择和确定资金集中管理的平台。集团公司可选择建立资金中心或结算中心，不须经其他政府部门审批，但在资金运作上不能吸收存款，支付利息与税法也有一定抵触；
也可选择组建财务公司这种非银行金融机构，其资金运作受法律保护，但与子公司同级很难行使行政权力，且获得政府审批很难。企业应权衡利弊，选择适合于自己的平台。
2.明确财务集中统一管理的主要业务流程，并制定必要的规章制度。流程和制度应根据建立的不同平台来定，主要应包括资金集中管理办法、内部结算办法、授信管理办法、信贷管理办法、资金预算管理办法、风险管理办法、网络结算办法、会计核算办法、稽核和审计办法等。
3.建立先进、安全的资金结算管理网络。集团公司一般下属单位较多、分布较广、业务量大，资金运行速度快，没有现代化的网络技术支持根本无法完成资金集中管理的任务。
4.具有财务预算和资金预算编制和执行能力。可以说没有准确的预算，就没有资金的准确运营和管理，就无法发挥资金集中管理的高效率。
5.配备一支高素质的财务管理人才队伍。集团公司应配备一批忠诚、敬业、熟悉业务并具有创新能力的财会人才，这是财务集中统一管理得以顺利实施的基本保证，具体可采取集团内选拔和社会招聘相结合的方式来加以解决。
二、企业集团财务集中管理应考虑的因素
1.企业集团应具有集权型的管理基础和完善的公司治理结构。企业集团多由非独立法人及全资子公司组成，集团只有对所属企业具有绝对管理权和决策权，才能顺利实施财务制度、调度财务人员、调剂使用资金。相反，若集团公司对所属企业的投资权、财产处置权、收益分配权及人事权等不能进行有效控制，那么财务集中管理只能是空中楼阁。
2.企业集团应树立全新的财务管理理念。利用电子信息网络进行财务管理，财务决策的集中才能在更大范围内进行。企业集团利用电子信息网络可对所有的分支机构实行数据远程处理、远程报账、远程查账等，同时可将众多的财务数据进行集中处理。因此，财务集中管理不仅要求企业财务人员具有一定的管理水平，信息技术的应用也应达到一定水准，否则将影响企业采集信息的质量和运行效率。
3.财务集中管理应注重控制信息源头。财务集中管理应考虑报表、凭证、交易三项集中，在业务发生的同时，使信息直接进入总部财务，如销售数据采集后，通过应收账款系统到达总账系统，通过层层核算、处理和汇总后将财务信息集中到总部，这样可避免出现信息孤岛。
4.财务信息监控系统应与企业集团财务控制制度和控制环节相结合。在网络化的情况下，信息的可靠性由系统的功能、系统的操作和内部控制所决定。为确保系统的安全可靠和输出信息的真实准确，必须建立多层次的财务控制主体，包括分支机构或子公司的财务总监、审计部、信息管理中心为单元的企业管理制度，通过不同的控制环节履行事前、事中和事后控制。
5.注意发挥分支机构及子公司负责人的积极性。企业集团实行财务集中管理、控制后，在很大程度上剥夺了分支机构及子公司的权力，这对他们的积极性会有一定影响。因此，在实施财务集中管理时，必须注重发挥分支机构及子公司负责人的积极性，将其薪酬与执行财务集中管理的绩效挂钩。
三、企业集团实施财务集中管理的措施
1.实行资金的集中管理。资金管理是财务管理的中心，是企业财务战略顺利实施的保证。集团公司首先应对资金的流入、流出进行控制，对下属公司的经营活动实行动态跟踪，对下属公司的收支行为进行有效监管，其次是统一调配资金，减少资金沉淀，提高资金利用效率，节约资金成本。
2.完善企业集团组织机构。可在集团总部董事会下设如战略发展委员会、财务管理委员会、薪酬委员会等，吸收分支机构及子公司的负责人或其授权代表担任委员，由母公司法定代表人担任主任委员。董事会可将一部分分支机构或子公司的重大财务决策权下放到各委员会，这样在保证集团总部权威性的同时，与分支机构及子公司之间也保持了有效的信息沟通，同时通过分支机构及子公司的意见反馈可使集团总部的决策更加合理科学；
而且，由于分支机构及子公司的负责人本人参与了决策过程，可保证集团总部的决策在分支机构及子公司的贯彻和落实。
3.实行财务总监委派制。集团总部可按企业与各分支机构及子公司之间的隶属关系、管理权限逐级委派财务总监，委派财务总监的职责应包括：负责派驻单位的财务管理、预算管理、会计核算和会计监督工作；
参与派驻单位重要经济业务活动的分析和决策；
负责组织编制和执行派驻单位各类预算和信贷计划等。同时，委派财务总监还应具有制止分支机构或子公司负责人违规行为及制止无效时向总部汇报的权力。此外，企业集团还应建立与财务总监委派制相配套的各项制度，如委派财务总监的资格确认制度、业绩考核制度、奖惩制度、报告制度、述职制度、培训制度及轮换制度等。
4.实施全面预算管理。全面预算管理是一个系统工程，需要统筹规划。预算的编制要以企业的方针、目标、利润为前提，以“先急后缓，统筹兼顾，量入为出”为原则，采取自上而下、自下而上、上下结合的程序进行编制，并根据企业自身情况选择控制重点。此外，为保证预算制度的有效实施，集团总部与分支机构及子公司之间还需建立信息反馈制度，对预算执行情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标实现。
5.利用互联网技术进行财务集中管理。目前可采用的较为常用的方法有三种：一是对分支机构及子公司的财务处理进行备份，随时进行监控。二是通过互联网将相关会计凭证汇总到集团总部，由集团总部进行会计核算的数据处理。三是利用互联网将交易信息传到集团总部审批同意后再行交易，交易完成后由集团总部进行实物变更记录和财务处理。
6.统一主要的财务管理制度。为加强企业集团的战略协同，规范所属企业的经营行为，降低企业集团的经营风险和财务风险，应制定统一的企业集团财务管理制度，如授权审批制度、对外投资管理制度和担保制度等，此外，还应利用现代信息技术建立计算机网络系统，提高会计信息质量。
现金管理论文范文第2篇
一、我国国库现金管理的功能特点【
内容回顾-国库现金是指已经缴入人民银行国库单一账户，暂未支付的财政资金余额。国库现金管理是指财政部门在国库正常支出和资金绝对安全的情况下，特定的制度安排，对国库现金定向操作，以最大收益的业务。其操作原则是要“三性”
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（二）国库现金管理追求更高的利息收益 国库现金存量是来自税收，是公共财政资源的一保值、增值，资金使用效益的最大化。考量。国库现金管理的操作方向宏观调控的政策方向保持一致性，绝对的宏观经济效益，因小失大，得不偿失。
（三）是当年因时间差、季节差形成的暂时应支付而未支付的预算支出是当年国库资金在收入和支出上的时间错位来做短差。不对的。浅析【
现金管理论文范文第3篇
关键词：医院；
现金；
管理
现金是医院业务收支的重要组成部分，其收入主要来源于门诊收费室、住院收费室，支出的部门主要在财务出纳、采购人员等。各个医院对现金的管理是很重视的，由于医院的业务流程较为复杂，环节较多，一旦控制和管理不到位，就可能发生差错，严重的给医院造成经济上的损失。曾经有过报道，门诊、住院收费人员，利用管理上的漏洞，贪污、挪用现金达几十万上百万之多。同时现金的特点是流动性大，一旦发生差错和作弊，特别是医院使用了HIS系统以后，重要原始数据在未得到有效保存和核对情况下，发现和查证将更加困难。
对现金的管理，要严格实行内部牵制制度，作到管钱不管账，管账不管钱，互相牵制和监督；
严格内部的稽核制度，设立专门岗位和指定思想素质好、业务水平高的稽核人员，从事稽核工作。稽核必须从原始凭证入手，逐笔核对，不得偷工减料，或只作报表间核对；
健全日记账制度，作到日清月结，账实相符；
另外，现金的支出必须严格按照国家颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，不得坐支、白条顶库、套取现金、公款私存等，会计人员要加强对出纳的日常监督、除备用金外，必须先审后支。根据笔者经验，作好现金管理，必须把握以下四个方面：
1现金收入的管理
（1）建立门诊、住院收费管理制度和收费人员岗位职责。将其收费的各个环节以制度形式明确下来，有确定的岗位职责，同时财务负责人要经常对收费人员执行制度情况进行检查，对完成工作好坏作到有奖有罚。
（2）现金收入必须及时存行。
①门诊收费室：对于手工收款的医院，室主任要监督和登记每个收费员每天发票的使用情况，防止部分发票不报账，现金不上缴，挪用资金情况的发生。财务要严格发票管理，建立登记和销号制度，只有第一本发票使用完毕并报账，才允许领用第二本发票。每天下班前，收费组长要对收费员当天上缴现金等进行审核，有无未上缴或少上缴情况发生,只有经组长审核并签字的各收费员缴款报表，财务出纳才能进行收账工作。对于使用了HIS系统的，也应注意两点，第一：收费员只能在下班前进行结账，结账后不要再进行收款，以免造成过多现金压库。第二：收费员在收款时准确选择收费类型，不能把现金、记账病人类型选错，否则造成长短款。收费员必须作到现金加记账合计等于当日收入，盘库现金与账面相符，否则就要查明原因，账务科要特别防止门诊收费人员将病人类型为“现金”选成“记账”，并将长款据为己有的现象发生。
②住院收费：目前一般医院采用电脑核算，现金缴款报表自动产生，减少了差错和增强了控制机制，但仍要注意以下几个方面：第一，病人电脑账目计算、审核、病人实际结算，要分属多人操作；
第二，病人预收医疗款的管理和核销放到财务科；
第三，病人预收医疗款的收取与记账岗位分离；
第四，收费组长对每日报表和上缴款额进行审核，发现错误，及时更正。
（3）出纳收款要严格审核，双方签字明确责任。出纳到门诊、住院收费室收款时，要注意以下问题：第一，报表与现金（或进账单）核对。报表大小写是否一致，报表与清点现金（进账单、支票）金额是否一致；
第二，收费员分报表与排班表核对，防止当班人员收入不上缴，若有此种情况，要现场催缴，并报财务科作出处理；
第三，收费员报表及缴款登记本是否有收费组长审核签字。
（4）财务稽核从原始凭证入手，普查而不是抽查。有的医院发生收费员贪污、挪用的情况，主要原因是管理环节有漏洞，核对机制不健全。笔者认为，第一，对于涉及现金收付业务，必须从原始凭证入手，逐笔核对。如门诊收费员发票存根与处方、检查治疗单的核对；
病人预收医疗款的缴款和核销；
住院病人结算报表的审核等。第二，其他业务可以表间、表内或抽查式核对。
（5）使用HIS系统，仍要加强财务管理和控制。使用HIS系统以后，可以减少人为数据汇总的差错，控制收费人员款项不全额上缴事件的发生，一定程度上防止了现金不及时存行的问题，但也要注意软件本身的缺陷，如门诊收费人员收费选病人类型时，将收现选为记账，就会出现现金长款，只有建立前面的稽核制度，才能防止收费员贪污、挪用现金长款的现象发生。所以对于现金收付业务的岗位，虽然使用了HIS系统，但仍要强化医院内部会计控制和稽核，作到账证、账账、账实三相符，以克服HIS系统的管理弱点和缺陷，达到全方位科学化管理的目的。
（6）加强收费人员政治思想教育和会计业务知识学习。对于收费人员平时要强化政治思想教育，学习相关制度，提高其思想觉悟和职业道德。根据医院收费人员组成来源，一般是其他工人岗位如食堂转来，招入护士，他们基本上没有财会基本知识。对于收费都是计算机操作，收费人员只要懂得计算机操作知识就能进行收费的观点，是极端错误的认识。如有的收费员不会填写支票，不会使用信用卡，不会查找错账和不会使用错账的更正方法等。对于这类人员，财务科要组织会计基础知识培训，结合财政部门的相关考试，取得会计证后方可上岗，否则调到其他工作岗位。2现金支出的管理
现金支出主要由财务科出纳办理，出纳员只能凭会计审核后开据的支出凭证，才能支取现金或开据现金支票。对于现金支出的管理，主要把握以下几个方面：
（1）严格控制现金的使用范围。其支付的各种款项必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定办理，不能超范围的使用现金结算。
（2）作到先审后支，不得以收抵支。严禁借口会计工作忙，要出纳先支取，然后补支款手续等现象的发生。
（3）做到管钱不管账，日清月结。
（4）及时与银行作好对账工作。对账时除了每月未达账项调节平衡外，还要认真核对每笔存入款是否在时间上有推迟入账现象，以防银行工作人员挪用医院资金，未给医院及时上账的现象发生。
3库存现金的管理
根据医院工作性质，出纳、门诊住院收费员、采购员都有一定数额的库存现金。出纳、采购员库存现金主要是用于各种不够支票起点的零星开支，收费员库存现金主要是备用收款找零的需要，其管理要注意以下几方面：
（1）严格库存限额，超过部分必须及时存入银行。
（2）出纳、采购员库存现金补库时，要严格审核，不准用“白条抵库”，不准用不符合财务制度凭证顶替库存现金。
（3）进行经常性的盘库，检查库存现金的实存情况，以保证库存现金安全和完整，发现问题，及时纠正。
4门诊、住院病人现金的安全管理。
对门诊、住院病人现金安全管理，表面看起来，不属医院现金管理范围，这也是易被医院忽视的一个方面。笔者认为，加强病人现金安全管理，是医院以病人为中心，搞好服务的一个重要方面。门诊病人在排队缴费、住院病人在住院期间，其钱财被盗，严格上讲，医院也有一定责任。加强管理，要作好以下工作：
现金管理论文范文第4篇
【关键词】农村金融现状改革思路
改革开放三十年来，我国农村经济建设取得了长足发展，但城乡差距大、农民收入低等问题依然存在，农村经济需要进一步发展。农村经济的发展离不开农村金融的支持，从某种程度上说，有什么样的农村金融就会有什么样的农村经济。因此，进一步深化我国农村金融改革是发展农村经济的必要前提。
一、目前我国农村金融的现状
1、我国农村金融体系趋于完善
经过改革开放三十年的发展，我国农村金融体系逐步成长、趋于完善，形成了以正规性金融为主导非正规金融为补充的金融体系，共同为农民、农业和农村经济发展服务。
（1）正规金融机构。①中国农业银行。农业银行于1979年重建，其初衷是为了支持农业生产和农产品销售，既经营商业性业务，又经营政策性业务。农行的业务基本与农业农户无直接关系，其贷款的绝大部分都投入了国有农业经营机构（如粮食局和供销社）和乡镇工业企业，且从20世纪80年代起就一直进行着商业化改革。②中国农业发展银行。中国农业发展银行是1994年成立的一家政策性银行，其建立是农村金融体制改革中为实现农村政策性金融与商业相分离的重大举措。农发行的业务也不直接涉及农业农户，其主要任务是承担国家规定的政策性金融业务并财政性支农资金的拨付。③农村信用合作社。它是农村正规金融机构中唯一一个与农业农户具有直接业务往来的金融机构，是农村正规金融机构中向农村和农业经济提供金融服务的核心力量。目前，农信社是全国法人机构最多、从业人员最多、城乡分布最为广泛的金融机构。④农村邮政储蓄。农村邮政储蓄机构原来只吸收储蓄，再把储蓄资金转存入中央银行，以转存利率与吸储利率差额作为其收益来源。2003年8月后这一资金运行格局有所改变，直到2007年正式成立邮政储蓄银行，开展存贷业务。
（2）农村非正规金融。农村非正规金融是指农村中非法定的金融机构所提供的间接融资以及农户之间或农户与农村企业主之间的直接融资。我国的非正规金融包括已关闭的农村信用合作基金会和各种民间金融。
我国的民间金融主要有三种形式：①无组织无机构的个人借贷和企业融资（如企业相互融资、企业非法集资等）。②有组织无机构的各种金融会（如标会、摇会、抬会、合会、呈会），国外称作循环储蓄和信贷协会，属于互助资金性质。③政府没有认可的有组织有机构的各种融资形式，如私人钱庄、典当行、基金会等。
2、当前我国农村金融仍存在诸多问题
（1）现有农村金融组织资源供给不足。农业发展银行作为政策性银行，并不面向一般涉农企业和农户贷款；
农业银行虽然有涉农贷款，但主要面向农村基础设施和农产品加工企业，很少向农户贷款。1997年，中央金融工作会议确定“各国有商业银行收缩县（及以下）机构，发展中小金融机构，支持地方经济发展”的基本策略以后，包括农业银行在内的国有商业银行日渐收缩县及县以下机构。四大商业银行的网点陆续从县域撤并，从业人员逐渐精简，部分农村金融机构也将信贷业务转向城市，致使部分农村地区出现了金融服务空白。2007年末，县域四大商业银行机构的网点数为2.6万个，比2004年减少6743个；
金融从业人员43.8万人，比2004年减少3.8万人。其中农业银行县域网点数为1.31万个，比2004年减少3784个，占县域金融机构网点数的比重为10.6%，比2004年下降了2个百分点。
在四大商业银行收缩县域营业网点的同时，其他县域金融机构的网点也在减少。2007年末，农村信用社县域网点数为5.2万个，分别比2004、2005和2006年减少9087、4351和487个。2004—2006年，除四大商业银行以外的县域金融机构网点数年均下降3.7%，截至2007年末，全国有2868个乡(镇)没有任何金融机构，约占全国乡镇总数的7%。可见，能够提供信贷服务的金融组织资源短缺，是造成我国农村资金供给不足的一个制度性原因。
（2）农村政策性金融支农力度不足。当前农村政策性金融机构资金来源不足，大多数由政府全部或部分出资，而且在运营中多靠政府扶持。农业发展银行职能单一、实力较弱、服务范围有限、支农力度不够，基本以承担粮棉油收购为主要任务，在支持农业基础设施建设和农业经济活动等方面作用较少，对农户、个体工商户、涉农民营企业支持也有限。截止到2006年，中国农业发展银行贷款余额为8844亿元，相对于农村经济发展需要而言不仅总量太过有限，而且增长缓慢。
（3）农村合作金融组织选择性贷款现象严重。农村信用社的分支机构基本覆盖了广阔的农村，但是由于受到商业因素的考量，农村信用社追求自身的利益最大化，采取选择性贷款。这就决定了其放贷的范围、对象都具有严重的局限性，一般农户获得贷款的可能性不断降低。同国有商业银行相同，在追求利润和加强风险控制的强烈要求下，农村信用社的贷款也存在向城市及大型乡镇企业流动的趋势。作为主要面向农村经济组织和广大农户的正规金融组织，其经营业务“非农化”倾向相当明显，可以说已经基本上抛弃了“合作”这一原则。
（4）农村金融机构不良贷款比例仍然较高。由于农业贷款的高风险、基层金融机构风险管理不够完善、人员素质低下、信用环境差，加上农业保险、信贷抵押担保等发展滞后等原因，不良贷款问题一直困扰着农村金融机构。2007年末，全部县域金融机构不良贷款平均占比13.4%，远高于同期全国四家大型商业银行8.4%的不良贷款率平均水平。2007年末，东北、中部和西北地区县域金融机构不良贷款率分别为29.9%、20.4%和16.4%，高于全部县域平均水平16.2、7.0和3.0个百分点。
（5）农村小额信用贷款发放难。在社会主义新农村建设中，小额农户贷款对于急需脱贫致富的农民群众无疑是雪中送炭，但农村金融机构却很难发放。究其原因，一是一些农民信用观念淡薄，出现小额农贷冒名借款、化整为零、逃废债务等违规行为；
二是小额农贷业务量超常，放贷成本高，出现小额贷款不想放、大额贷款不敢放的问题；
三是清收手段脆弱，致使很难使用依法、强制扣款、变卖资产等手段清收贷款；
四是农民风险防范能力弱，受社会、自然、市场条件的影响很大，小额农贷风险很大。
二、我国农村金融改革思路
党的十七届三中全会审议通过的《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）中将农村金融上升到了现代农村经济的核心地位，进一步深化农村金融改革势在必行。
1、稳步开放农村金融市场，建立有序竞争的多层次、多形式的金融机构体系
（1）逐步完善农业发展银行的政策性金融机构功能。加快农业发展银行的业务转型，激发其经营活力，强化其政策性支农作用。一是要重新对农业发展银行进行市场定位，进一步调整农业发展银行信贷结构，逐步将支持重点由农产品流通领域转向农业生产领域；
二是要改变目前农业政策性金融资金来源渠道狭窄、资金来源不稳定的现状，通过发行农业金融债券和建立农业发展基金面向农民筹资及境外筹资等多种渠道筹集资金。
（2）继续深化农村信用合作社改革，加强其合作金融功能。一方面，应当明晰农村信用社的产权结构，增强其独立自主、自负盈亏的能力，调动内部的积极性和主动性。对经营较好、更适合商业化运作的农村信用社，应转变其为地方性股份制商业银行。经营政策性贷款的农村信用社可以归入国有或地方的政策性银行。通过政府注资、人民银行再贷款来解决农村信用社的不良贷款问题。另一方面，坚持农村信用社县（市）法人地位的长期稳定。《决定》要求继续“改善农村信用社法人治理结构，保持县（市）社法人地位稳定，发挥为农民服务主力军作用”。
（3）在政府的支持下加大商业金融的支农力度。商业金融应引导商业银行转变经营理念，引进先进的客户分类管理方法，在便于管理和风险控制的前提下，适当增加经营自，通过利率覆盖风险，增加在农村的金融投放，逐步提高涉农贷款的总量和比重。有些支农贷款可以委托商业银行发放，政府给予贴息。
（4）适度放宽农村金融的市场准入条件，允许农村民间金融组织合法化。具体来说，一是要把高利贷与正常民间借贷区分开来，用法律保护合法的民间金融活动；
二是对规范的又具有一定规模的民间金融，政策上允许在自愿互利的条件下，按照合作金融原则组建比较规范的民营信用社；
三是通过加强对金融中的监管和存款保险体系来防范和控制风险，积极发展各种民间金融组织，吸收社会资本和民间资金，拓宽农村储蓄转化为投资的渠道，满足农村经济发展的各项资金需求。
2、加速推进农业担保和保险业务，分散和降低农业风险
适当降低担保机构设立门槛，鼓励多渠道筹集资金。有条件的地区，可由政府出资、农民和农村企业参股，成立符合现代企业制度的股份制担保基金或担保公司；
扩大有效抵押品的范围，如增加存货、应收账款等动产抵押和权利质押；
保护担保债权的优先受偿权。加快发展农产品期货市场，开发农产品期货新品种，鼓励农产品生产经营企业进入期货市场开展套期保值业务。鼓励发展以农业订单为依据的跟单农业保险，鼓励商业性保险公司开拓农村保险市场。进一步完善农村地区的信贷市场、保险市场、期货市场，建立功能完备、分工合作、竞争适度的农村金融市场体系。
3、加强和改进金融监管，利用政策扶持推进农村金融改革
一方面，农村金融组织地域分散、规模不一、形式多样，因此对农村金融组织要执行有差别的监管政策。另一方面，通过财政补贴、担保或税收减免等措施促使金融机构增加对农业和农村的信贷投入，实行支持农村金融机构发展的税收政策，引导金融机构在农村地区经营。努力探索货币政策与财税政策、市场准入政策、监管政策的配合，建立起激励有效、风险可控、协调配套的政策扶持体系。
【参考文献】
[1]袁冰：我国农村金融改革现状、问题及对策[J].北方经贸，2007（3）.
[2]徐德富、周凌峰：我国农村金融现状分析[J].决策探索，2007（9）.
[3]王俊川：当前农村金融存在的问题应引起重视[DB/OL].
现金管理论文范文第5篇
1现金退出制产生的企业背景
企业集团是指以资本为主要纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司以及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。但是，我国的企业集团是特定时期和特定环境下的产物，大多在比较松散的生产协作基础上建立，或由行政管理机构转变形成。随着集团化的不断深入，原本属于母公司的，并且能给母公司带来现金流的大量优质资产被不断涌现的成员企业所瓜分。但由于各成员企业都有着独立的业务领域，和母公司之间业务联系不够紧密，致使母公司在缺乏必要资产支撑的前提下现金流急剧减少，很多从集团整体利益出发需要进行的改、扩、建等项目因母公司缺乏资金而搁浅，而成员企业对这些项目往往漠不关心，或担心影响自身的经营效益而不愿意投入。集团的整体效用由于现金集中管理制度的缺失而逐渐弱化。为此，很多集团公司都对解决这些问题做了许多实践性的尝试，某集团公司提出了一种称为“现金按时退出制”的资金集中管理模式，对一些特定类型的集团公司还是具有一定的参考借鉴意义。
2现金按时退出制的主要内容
现金按时退出制是该集团在多年经营发展中，不断实践、积累、提炼，最终创造出来的一套与自身相适应的资金管理方法。现金按时退出制的重要理念就是一个企业能否定期形成有效的大于投入量的现金回流是评价其经营成败的关键。为此，要求集团下属的全资子公司在每个月的固定时间（一般为月末）将经营中产生的增量现金按一定的比例上缴给母公司，从而使母公司拥有一个合理可控的现金流，便于按计划合理的使用分配现金。
为了现金按时退出制顺利和有效地实施，集团另一个重要的措施就是各全资子公司的第一负责人（一般为分厂厂长）的工资金额与企业业绩相挂钩，依据“现金按时退出制”上缴相应规定的现金。为了简明有效的对子公司进行业绩考核，集团根据自身情况设计出三个考核指标，其中有两个都是关于现金流的指标。
第一个指标，上缴规费，就是指子公司每个月按规定上缴的金额。子公司一般将其60％的利润换算为规费。
第二个指标，利润指标，主要指子公司每个月应当达到的利润额。
第三个指标，入库变现率，这个指标是该集团自己设计出的一个考核指标，入库变现率＝产销率×销售回款率。当然，这里的入库变现率也是指当月的入库变现率。
以上三个指标的计算独立于会计核算体系，通过内部建立一个完善的以车间核算为基础的统计信息系统进行计算考核。三个指标的考核权重并不是固定不变的，而是根据企业（子公司）的发展目标而相应调整的。当集团希望某个分厂进行新业务或扩大再生产时，制定指标时就要考虑下一期的资金投入情况，为了利用利润开拓市场或扩大再生产，对上缴规费的数额和权重都会相应调低。三个指标每个月考核一次，每个季度调整一次，每次调整都以上一次为基础，指标制定后，在执行期是严格不准改变的。
厂长的工资与这三个指标的执行情况完全挂钩，指标的完成情况直接关系到该厂厂长的当月工资。首先要确定厂长的工资基数，工资基数主要与销售收入相关，由本年的销售收入、利润率、成本等数据统计出来，再与下一年公司发展计划相结合制定。每年年初各子公司先各自向母公司上报今年的经营目标，母公司再根据其子公司自身情况按不同层次目标综合制定出厂长的工资基数。该集团现阶段也在考虑进一步的改进，准备将行业的景气程度纳入工资基数制定体系。举例说明一下，假设某季度母公司设定三个指标的权重分别是50％、30%和20%，其中一个分厂厂长的工资基数为每月5000元。如果该厂长这个月顺利完成三个指标，他本月的工资就为5000元；
如果月末他没有按时上缴规费，其它两个指标都完成了，他本月的工资就是2500元；
如果他一个指标都没完成，他这个月就没有工资。这种工资与业绩相挂钩的方法大大提高了厂长的执行指标积极性。
3现金按时退出制的特点
第一点，集团的现金按时退出制主要针对全资子公司。由于是全资子公司，在利益分配上不会出现股权分散所引起的各种矛盾。
第二点，实行现金按时退出制一定是盈利的公司。也就是说，只要子公司存在，它年度的经营目标一定是要盈利，从而确保现金按时退出制得以顺利实施。这一点体现了集团抓住市场，一切围绕市场运作的经营理念。
第三点，由于业绩指标考核这套账务是单独的记录的，也就是说，业绩考核是一套报表，财务是另一套报表，并且两者并不冲突，从而避免了企业在财务和税务上所受到的种种制度约束。
第四点，现金按时退出制是一套非常个性化的现金循环制度，它三个指标中上缴规费和入库变现率都是集团自己设计出的，具有极强的适用性。从每月上缴规费的情况就可以基本上分析出该子公司的经营状况，如果无法按预期目标上缴，则可以提前发现其经营中存在的问题。同时规费的上缴是实实在在的，这就可以防范虚假的会计报表盈利。
第五点，对资金投放实行统一管理，子公司投资项目和扩大再生产所需资金由母公司审批划拨，同时，以一种模拟贷款的形式确定子公司使用资金的成本。
第六点，厂长工资与业绩挂钩对提高厂长积极性和公司业绩有正面的作用，可以保证指标有效的执行。
总而言之，现金按时退出制在该集团取得了巨大的成功，其积极性和创造性是不可否认的。其最大的成功就在于该集团结合自身的实际情况制订了一套既具合理性又具权威性的业绩考核指标体系。指标制定的合理性是指母公司要根据各子公司的具体情况，从实际出发，合理考虑多角度、多方面的因素来制定与企业相适应的指标体系。指标的权威性是指当指标设定好后，在执行期内严格遵守指标，不能随意更改，不为主观方面找借口。集团从实际出发，不按教条做事，设计出了一套与企业配套的企业现金管理指标，并在生产运营中严格执行。
4现金退出制对我们的启示
现金按时退出制对其他集团还是具有一定的启示作用。特别是现金按时退出制所具有的一些特点，对其他集团改革或设计资金集中管理和考核制度，解决集团母公司资金枯竭的问题具有非常强的现实意义。其他集团也可以利用这种上缴下拨资金的模式，结合自身的经营特点制定具体的操作方法和现金循环管理制度，并在全集团内部加以推行，强化资金集中管理力度，形成更为有效的业绩考核体系。但以下几点是我们在积极借鉴现金按时退出制时应当重点关注：
(1)以市场经济为基础，培养先进的经营理念，树立起一套实事求是以市场为中心运作发展的企业文化。在市场经济下企业应当以市场为中心，一切围着市场转，抓住机遇拓展市场，而不应当为企业不佳的业绩找借口。要让真正的市场经济的精神深入每个基层干部心里，要让每个人行动起来；
有市场的，加大力度扩大市场；
暂时没市场的，抓紧时间寻找市场、创造市场。(2)实行一把手负责制。集团下属单位的一把手，即主要负责人的工资应当与其单位业绩完全挂钩，并且制定后要严格执行。单位的业绩与单位领导的收入挂钩可以督促单位领导全心全意投入企业的经营中，使其分享企业发展带来的收益，同时也承担不良经营带来的恶果。
(3)制定合理的考核指标。这一点与上一点密切相关。只有科学合理的制定考核指标，才能既有效激励单位领导投入工作，又不会因为不切实际的目标让单位领导丧失信心或让企业发展停滞。
(4)突出重点的考核方法。对于不同的下属单位，其具体的经营情况是不同的，不能设定大而全的考核指标，对各单位应当进行个性化指标设置；
既避免了过多指标考核的烦琐和无效，又不能反映出本质性的经营问题。各单位现阶段经营中有什么问题，这些问题就是考核的重点。当问题解决、变化后，考核重点随之相应调整。
(5)资金按时返回。母公司投入和企业流出的资金在规定时间安全的返回是企业持续稳定发展的必要条件。集团应加强时点考核，严格收支两条线的管理，有效集中利用好现金资源。
当然，任何事物都有两面性，因此其他企业在借鉴时还需充分考虑以下因素：
首先，各个企业的企业文化各不相同。现金按时退出制是在集团的经营发展中产生，是与集团的企业文化紧密相联系的。不同的企业具有不同的企业文化，在该企业它可以非常顺利的执行，到其它企业它的执行力度可能就要大打折扣。实际上现在该集团的执行力度之所以如此强，在很大程度上是由于现阶段该集团实际还处于一种集权管理的方式。集团领导层制定的战略可以很快很好执行，这为现金按时退出制的执行打下了坚实的基础。但在许多企业这一点恐怕很难办到。同时由于这几年现金按时退出制在该集团成功顺利的执行，集团旗下的子公司都对此制度极其拥护。而在别的企业可能很难有这种氛围，别的企业的子公司往往不愿上缴资金，甚至几个子公司联合起来抵制这种制度，推行当然也不可能成功了。因此，任何先进的管理手段和方式都必须和实际情况相统一才能发挥真正的效力，也就是人们常说的“实践是检验真理的唯一标准”。
参考文献
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