现在首要任务就是要把思想认识统一到中央的重大决策和部署上来，这是做好今年经济工作、也是做好计划和财税工作的重要的关键和前提。结合吉安的工作实际，我认为主要在三个方面统一认识。㈠要统一对经济形势的认识，下面是小编为大家整理的2023年度税务会计工作计划【五篇】,供大家参考。
税务会计工作计划范文第1篇
一、统一思想认识
现在首要任务就是要把思想认识统一到中央的重大决策和部署上来，这是做好今年经济工作、也是做好计划和财税工作的重要的关键和前提。结合吉安的工作实际，我认为主要在三个方面统一认识。
㈠要统一对经济形势的认识，尤其要居安思危，增强忧患意识。
首先，从经济发展的总体态势来看。2003年我市经济确实取得了一些具有转折意义的深刻变化，突出表现在四个增强上。第一，工业主导作用进一步增强。去年全市完成规模以上工业增加值19.5亿元，同比增长45%，占全部增加值的比重接近10%；
全市用电量突破18亿度，增长33.1%。其中工业用电增长41.9%。这标志着我市工业化进程进一步加快。工业的发展使三次产业结构发生了明显变化，全市2003年GDP增长13.6%，其中一产增长1.2%，二产增长26%，三产增长10.9%。三次产业结构调整为30.1:37.5:32.4。二产三产双双超过一产，实现了经济运行二、三、一的结构转型。这是举全市之力主攻工业，多年来坚持一进一退、以退促进方针取得显著成效的结果。第二，财政实力进一步增强。首先从财政收入的总量上讲，无论是净增额还是增长速度都超过了历史最好水平。2003年财政总收入18.2亿元，比年初计划16.8亿元多增1.4亿元，比上年净增3.2亿元，同比增长21.3%，在全省2000年设立的五个设区市中名列第一。地方财政收入12.2亿元，比年初计划11.3亿元多收9000万元，比上年净增1.9亿元，同比增长19.2%。财政总收入增收速度呈逐年加快之势。据统计，2001年财政总收入比上年增收不到1亿元，2002年增收不到2亿元，而去年增收超过3亿元，达到3.2亿元，其中国税增收1.23亿元，地税增收1.03亿元，财政增收9500万元。尤其可喜的是，去年财政收入的大幅增收基本上没有建立在挖地三尺、收过头税、搞水分的基础上，相反市本级还预留了2000万元的基数没有征收，这说明去年的财税征收是依法征收、留有余地的。财政收入的质量发生了四大显著变化。一是主体税种对财政的支撑作用明显增强。工商税收完成5.4亿元，比上年净增1个亿，增长23.7%，比财政总收入增长快2.4个百分点。二是税增费减的局面开始形成。全市税收收入增加2.5亿元，占总收入增量的近80%，这说明财政总收入的增长主要依靠税收增长而不是依靠非税收增长。三是县域财政实力上了一个台阶。去年新增了万安、吉州、遂川三个亿元县，现在税收亿元县总数达到了9个，占到了总数的70%。四是农村税费改革取得明显成效。去年财政总收入净增3.2亿元，但全市农业税及农业特产税比上年少征了1400万元，这意味着政府向农民让了利，农民得了实惠。第三，投资的拉动效应进一步增强。全市争取国家投资、引进外资、启动民资都有较大幅度的增长，全年争取国家投资项目630个，争取上级投资11.26亿元，一些重大工程如井冈山干部教育学院、井冈山机场、泰井高速公路进展顺利，赣粤高速公路南昌至赣州段全线贯通，迎宾大道、吉福路改造，319国道改造全面完工。投资吉安的绿色通道正在形成。实际利用内资、外资都取得了历史性突破。引进内资71.39亿元，引进外资突破1亿美元，尤其是引资投向发生了积极变化，工业类项目占65%以上。农业招商完成13.3亿元，增长2.1倍。尤其可喜的是全市全社会固定资产投资完成75亿元，同比增长51%，其中非国有投资占全市投资总额的56%，两分天下有其一，这标志着我市投资多元化的格局开始形成。第四，城市化水平进一步增强。去年我市城市化率21.31%，比上年提高了0.57个百分点。标志着我市城市化水平发生了实质性变化。
其次，从面临的问题和隐忧来看，集中反映在五个方面。一是就业形势严峻。目前我国城镇登记失业率上升到4.2%，巨大的就业压力主要由三部分构成，一是城镇下岗失业人员。目前全国下岗失业人员大约1000-1300万人，全省大约80万人，全市大约4万人；
二是城镇新增劳动力，全国每年新增劳动力约1000万人，全省约80万人，全市约1.3-1.5万人。三是农村剩余劳动力，全国大约有1-1.5亿剩余劳动力，全市大约有60-80万剩余劳动力，其中外出打工大约50万左右，每年仍需转移12-15万左右。这三股洪流汇在一起，使得社会就业压力十分巨大。尤其是进入90年代以来，一方面，经济增长和劳动就业增长严重失衡，80年代，GDP每增长一个百分点，可新增就业岗位240万个，90年代GDP每增长一个百分点，只能新增就业岗位70万个。目前全国GDP年均增长速度在7%左右，全市在10%左右，按7%计算，每年可新增的就业岗位为490万个，远低于城镇新增劳动力的数量；
另一方面，原来吸纳就业比较多的第二产业，新增就业出现了负增长。因此就业压力非常大。二是农民收入增长缓慢，粮食出现五年连续下降。“三农”问题非常突出，“农村真穷、农民真苦、农业真危险”是当前“三农”问题的写照。粮食生产、粮食种植面积出现连续五年下降，农民收入增长速度、粮食单产、粮食总产都跌到了五年来的最低谷。这样发展下去，国家粮食安全将受到严重威胁。三是部分行业和地区盲目投资和低水平重复扩张倾向有所加剧。国务院对此高度重视，前几天专门召开了防止盲目投资和低水平重复建设的电视电话会议，曾培炎副总理亲自到会作重要讲话。去年汽车、钢铁、电解铝、水泥四大行业快速增长，就市场需求而言，有其合理性的一面，但其盲目投资和低水平重复扩张的问题非常突出，表现在三个方面：一是在建规模过大。2002年钢铁生产能力为1.9亿万吨，在建、拟建项目1.5亿万吨，到2005年生产能力将达到3.3亿万吨，超过市场需求6000多万吨。水泥、汽车、电解铝等生产能力均超过了市场需求，加上在建、拟建项目，将远远超过市场需求。二是结构矛盾突出。全国钢材项目生产能力大约60%以上为长线产品，而且相当一部分集中在缺水比较严重的北方地区；
水泥生产能力中立窑及其它落后生产工艺占75%以上。三是粗放经营严重。消耗远远高于世界先进水平。综合能源消耗高出世界先进水平10-30%，水消耗是世界先进水平的2.7倍，粉尘排放量是世界先进水平的10倍。四是资源约束矛盾日益突出。我国虽然是一个资源大国，但人均资源占有量并不大。特别是土地资源持续下降，水资源严重短缺，煤、电等资源全面告急，去年全国有21个省市区拉闸限电，环境问题特别是环境污染问题非常严重。五是信贷增长过快。去年全国新增贷款3亿元，大大超过上年1.8亿元的水平。有专家分析，信贷投放过快，引发了两方面的问题，一是加快了结构调整的不合理。二是给银行带来了风险。
㈡要统一对宏观调控政策的认识。
中央经济工作会议提出今年的宏观调控政策是“稳定政策、适度调整”。为什么要稳定政策，是因为积极的财政政策要退出去非常困难，一旦退出，一系列难题就会浮出水面。自98年开始实行积极财政至今，共发行国债8000多个亿，有一部分工程已完工了，但有一大批工程仍然没有完工，如果积极财政政策一旦退出去，那么这些在建项目就失去了财政资金的支持，很可能会成为“烂尾工程”。连续5年我们都讲国债增大功效拉动了经济增长，投资每年拉动GDP的增长都在2%左右，5年来加起来大约有9%，这就意味着，如果积极财政政策退出，这个9%的拉动就没有财政资金的支撑，现在的GDP增长主要依赖于投资的拉动，如主要的依赖没有了，那么GDP要保持增长，显然也是不可能的，这就是为什么要稳定。今年国家将发行国债1100个亿，比去年减少了300个亿，但是去年结转了300个亿，同时预算内增加了50个亿的基建投资，实际上的投资没有减少。就是因为投放太大了，所以要适度调整。适度调整，主要是力度要适当、手段要适当、对象要适当，另外时机要适当。这是中央要把握的，我们就是要向上多争一点，特别是对于吉安这个欠发达地区，多争一点，就缩小一点和发达地区的差距。
㈢要统一对树立科学发展观重要性的认识。
这是中央经济工作会上一个新的亮点，中央经济工作会明确提出要坚持以人为本，树立全面、协调、可持续发展观，强调了统筹兼顾、协调发展。我认为这是二十多年改革开放实践的经验总结，是战胜非典疫情给我们的重要启示。坚持科学发展观，既是经济工作必须长期坚持的指导思想，也是解决当前经济社会发展中诸多矛盾必须遵循的基本原则。关键要把握两条，第一条要坚持发展是硬道理。尤其是对欠发达的吉安来讲，要抓住一切机遇加快发展，尽量缩小与发达地区的差距，发展必须摆在经济工作的首位。尽管这几年我们发展的速度都高于全省的平均水平，连续多年来都是这样，但毕竟是低水平、低基数下的快速增长。京九沿线经济协作带共是13个设区市，我市2002年GDP的总量、人均GDP和地方财政收入在京九沿线经济协作13个设区市里排位居后，GDP总量排在第12位，人均GDP排在第10位，地方财政收入排在第9位。我市GDP总量180亿，排在第一位的惠州是525个亿，我们大约是它的1/3，人均GDP不及惠州的一个零头，我们是3952元，惠州是18651元，我们地方财政收入10.24个亿，沧州市排第一位，是25.6亿元，我们不到它的一半，差距是显而易见的。与江苏五强县比较差距更加明显，江苏的五强县是江阴、张家港、常熟、昆山、吴江，按2003年快报数，我市GDP总量是江苏五强县平均数的6%，人均GDP为它平均数的11%，财政总收入不到它平均数的一半。由此可见我们的发展不是快了而是慢了，差距不是小了而是大了。在日益激烈的发展竞争中，慢进也是退，没有一个较快的发展速度，我们面临的很多问题和矛盾就难以从根本上解决，人民群众就难以得到更多的实惠，吉安在全省、全国发展的大格局中，也就难有自己的地位，所以在当前和今后一个时期，加快发展、做大经济总量，仍然是我市最紧迫、最重要的任务。第二条要始终坚持园区建设三个坚决不搞、三个同步的原则。三个坚决不搞是：坚决不搞危及人民生命健康的项目，坚决不搞严重污染和破坏生态平衡的项目，坚决不搞黄、赌、毒项目，并做到环境项目与产业项目同步设计、同步施工、同步投产，换句话说我们在加快发展的同时，不能只单纯追求速度和规模，忽视质量和效益，忽视经济政治文化的协调发展，甚至以资源的浪费、环境的破坏、以及社会收入差距过分拉大而换取一时的快速增长。否则这样发展肯定是不可持续的，到时还会制约经济的发展，甚至付出沉重的代价。
二、突出工作重点
今年是实现“十五”计划的关键一年，也是深化改革、扩大开放、促进发展的重要一年。各级计划部门要在统筹做好国民经济年度计划落实、经济运行监控和“十一五”规划专题调研的同时，立足于谋大事情，编大项目，上大投资，促大发展，大力推进市委、市政府提出的“项目建设年”活动，这对于做好今年的计划和投资工作，保持近年来经济发展的好势头，有着十分重要的意义。这是因为，在拉动经济增长的“三驾马车”当中，投资是促进经济发展最强劲的动力，而项目又是扩大投资的有效载体，没有项目，工作就没有抓手，投入就没有依托，增长就没有基础，发展就没有后劲。为此，各地各部门务必把项目建设作为经济工作的主攻方向，把大做项目作为经济工作的主要抓手，紧紧咬住并着力抓好事关我市经济社会长远发展的重大项目和重点工程，抓现的、上快的、瞄准后劲大的，千方百计做好项目的开发、提报、建设和投产工作，通过“项目建设年”活动的实施，力争全社会固定资产投资迈上100亿元台阶，增长25%；
计划口争取国家和省投资项目300个以上，争取国家和省投资4亿元以上，其中无偿资金3亿元以上；
开发包装项目1000个以上，其中投资超亿元的重大项目30个以上，进入国家和省“十一五”规划盘子的项目20个以上；
提报推介投资超千万元的项目400个以上，开工建设规模以上项目500个以上，为经济社会发展奠定基础，增添后劲。
一是要在狠抓项目开发论证上下功夫。各地各部门要着眼于当前和“十一五”发展，根据自身特点和发展走势，围绕国民经济重大产业、基础设施重点领域、社会发展重要方面，开发论证一批符合国家产业政策又有利于区域经济发展，既能发挥比较优势又具投资引力的重大项目。在项目开发中，要注重引进市场机制，积极鼓励中介机构参与项目的开发论证，切实发挥科研院校和专家学者的作用，不断提高项目开发质量。市计委要结合“十一五”规划的编制，集中力量搞好15个重大课题的调研，并抓好这些重大项目的开发论证工作。各县市区也要以更宽广的视角、更开阔的思维谋划一批事关长远发展的重大项目，抓紧项目前期工作，力争有更多的项目进入全省和国家规划。
二是要在狠抓项目包装提报上下功夫。无论是争取国家投资项目，还是启动社会投资项目，都必须按规范要求做好项目的包装、编制等基础工作，确保所有项目达到可研深度。要调动一切积极因素，加强与省直、国家有关部门的紧密联系，加强与投资商的沟通联络，及时准确地掌握投资信息和有关动态，全力做好项目的申报立项、提报推介和跟踪落实，千方百计促使项目成功提报。要瞄准大项目，盯住大客商，引进大投资，尤其是对吉井铁路、华能电厂二期、峡江水利枢纽、泰和水电站、东谷水库等牵动全局、影响长远的重大项目，更要组织专门班子，加大跑部跑省力度，做好项目争取工作，力争尽快批复并启动建设。
三是要在狠抓项目资金筹措上下功夫。资金保障是项目建设的先决条件。完成今年100亿元的全社会固定资产投资，要求我们务必开动脑筋，开启财源，多渠道、多形式筹措项目建设资金。要把争取国债资金作为资金筹措的“第一帐单”，各地要抓住国家继续实施积极财政政策的机遇，认真组织项目申报，力争我市在县乡公路、农林水利、公检法司、社会公益事业等方面有更多的项目进入国债投资计划，同时要落实国债项目的地方配套资金，在基建投资财政预算中安排一定比例的专项资金，并确保按时足额到位，以保持计划的调控力度和重点项目的顺利实施；
要把吸引外商投资作为资金筹措的“第一股东”，发挥计划部门储备项目的优势，创新招商方式，改进引资策略，把握国际资本投资动向和沿海地区产业升级转移趋势，突出重点地区、重大产业和重要客商，大力引进项目尤其是工业项目和产业配套项目，不断提升招商引资质量和水平；
要把启动民间投资作为资金筹措的“第一方阵”，在扩大对外开放的同时，进一步扩大对内开放，切实放宽民间投资领域和条件，积极引导民间资本参与城市环卫、水利水电等基础设施以及教育、卫生等社会服务项目建设；
要把扩大银行信贷作为资金筹措的“第一通道”，深入推进“信用吉安”建设，加强银政、银企合作，打造信贷“绿色通道”，有效增加信贷投入，尤其要积极跟踪落实国家开发银行对我市16个重大项目、总投资44亿元的贷款承诺，力争贷款投放取得实质性突破。
四是要在狠抓项目实施上下功夫。对各类续建项目和新开工项目，各地各部门要精心组织，周密实施，加强管理，千方百计确保施工进度和工程质量。交通基础设施建设方面，要围绕构筑“一小时交通圈”，加快井冈山机场、泰井高速公路、赣粤高速公路连接线（桥）工程建设，完善吉井铁路前期工作，力争尽快开工建设，抓好一批国省道公路、县乡公路和通村公路建设；
工业项目建设方面，要围绕推进工业化进程，建设一批起点高、竞争力强的工业项目，重点抓好井冈山卷烟厂、玉华水泥、绿洲人造板、联创光电等一批骨干企业的技术改造；
城建项目方面，要围绕完善城市功能，提升城市品位，抓好中心城区和各县市城关镇建设，尤其是城市道路、供水供电、污水处理、房地产开发等基础项目建设；
农村基础建设方面，要围绕改善农村生产生活条件，抓好病险水库除险加固和节水灌溉、人畜饮水等农村“六小工程”以及退耕还林、沼气生态项目建设。为确保重大项目的顺利实施，要建立全市重大项目推进调度会制度，切实强化对项目建设的调度，及时掌握项目的进展情况，协调项目实施中遇到的重大问题，实现市县联动和部门互动，扎实推进“项目建设年”活动的有序开展。
三、强化队伍建设
造就一支高素质的干部队伍，的推动计划事业蓬勃发展的根本保证，也是我市经济加速发展的迫切需要。市县计划部门要坚持以人为本的理念，以务实、廉洁、高效为重点，持续推进干部队伍建设和机关作风建设。
一是务实。计划工作关系到国计民生，涉及到方方面面，工作上要始终坚持高标准严要求，落实到每一名干部身上必须做到以下三点：一是情况要准。开展计划工作必须要准确掌握一手资料、掌握最近动态、掌握发展趋势。这就要求全体计划部门的同志勤调查、勤思考、勤学习，做到心中有数字，脑里知情况。特别是面对不断变化发展的新形势，要从大到对全市经济有着重大影响的产业项目，小到每一个在建项目进度，都要准确掌握基本情况，并定期跟踪了解具体走势，提出应对措施，真正为党委、政府既当好“管家”，又当好“参谋”。二是工作要细。就计划部门而言，要紧紧围绕“扩大投入”这个重点，精心组织好一批储备项目，包装推介好一批申报项目，落实管理好一批在建项目，确保全市经济发展后劲持续增强。三是作风要实。形成一种勤勤恳恳、兢兢业业的敬业精神，营造一种求真务实、真抓实干的浑厚氛围。
税务会计工作计划范文第2篇
由于税法和会计核算中规定的差异，尤其是在所得税汇算清缴中（如业务招待费、应付职工薪酬、应付福利费、职工教育经费、营业外支出、利息费用、视同销售业务等）存在较大的差异，促进了纳税会计从传统会计中分离出来。企业设立专门的纳税机构和人员不仅对企业涉税业务进行筹划、确认、计量、登记，还须对差异进行依法调整和处理。由于各种税费在企业支出中占有较大比重，企业税负较重，纳税会计还要开展重要税种业务的纳税筹划，以提高纳税遵从度和降低纳税风险。可见，纳税会计不再像传统会计那样单纯依据会计准则对单一业务模块进行相关核算，而是站在整体业务链外，独立地进行微观、宏观系统的考虑，这就必然对税务审计工作任务和审计人员专业素质都提出更高的要求。
一、纳税会计对税务审计的影响
顾名思义，税务审计就是由具有纳税检查权的机构与人员对纳税人和扣缴义务人依法纳税和履行扣缴义务情况开展的检查监督活动。它是税务检查、稽查和政府审计等各种涉税事项检查监督活动的统称。由于纳税会计从财务会计中分离之后，从事纳税会计业务人员的主要工作即纳税会计的职能也相应的发生了变化，纳税会计除了集中计提、缴纳相关税费外，纳税筹划是纳税会计的主要职能。由此，纳税会计对税务审计也产生了相应的影响。
（1）纳税会计职能增强了税务审计的吸引力
税务审计的主要承担者是税务稽查，其主要是检查企业在经营过程中所发生的相关涉税业务是否按照税收法律法规的要求准确计量，正确核算，是否存在违法违规行为，保证税收安全。税务审计的审计业务制定主要是针对企业财务会计相关业务进行的。由于纳税会计的单独设立，除了传统的涉税业务外，纳税筹划成为纳税会计的工作重点。相对传统的税务审计业务，由于企业的纳税会计对企业整个业务流程进行了纳税筹划，纳税筹划对于税务审计人员和税务审计工作都是一个新鲜事物，纳税筹划是否具有合法性、合理性极大吸引了税务审计，这种吸引直接导致了税务审计具体工作内容的变化，税务审计除了要进行传统的业务审计外，其工作重心也随着纳税会计的职能而逐步转向针对纳税筹划相关流程、决策的审计。
（2）纳税业务集中性提高了税务审计效率和效果
原来纳税业务由各个财务会计针对各自独立业务中涉税业务独立核算，最后由主管会计或其他会计人员汇总缴纳，整个纳税业务是分散进行的，各个财务会计由于时间、精力和自身专业素质的限制，对税收法律法规的理解不尽相同，这就造成相同的业务采用不同的核算标准，或相关业务不能进行整体的考虑。如，在个人所得税的核算中，企业的人员工资薪金是由劳资人员按标准核定，专门的会计人员进行审核确定，这里所确认的个人所得税只是按照每月固定的金额扣除相应的医疗、养老等法定准予扣除项目金额后计提个人所得税。员工的奖金、劳动分红等往往是由其他财务会计人员进行核算，虽然二者确认计量的依据都是个人所得税中工资薪金九级超额累进税率，但却都是独立的依据这一规定，这就造成了奖金、劳动分红等没有达到个人所得税的纳税起征点不缴纳个人所得税，或是超过纳税起征点，单独扣除生计费后进行缴纳，这样就造成了少缴纳个人所得税的情况。税务审计中对此类业务的检查，由于时间、精力和人员素质等原因，往往不能发现其中的问题或是只能发现部分问题，税务审计的效率较低且效果较差。
纳税会计通过对企业业务流程进行整体的策划或制定统一的标准和业务流程，再对纳税业务进行集中的核算，非税的财务会计、成本会计等业务则由其他相关财务人员按照会计准则规定标准和流程进行确认、计量与核算，从而避免了执行标准不统一或不合法的问题。如，在个人所得税核算中，纳税会计制定工作流程，规定涉及到个人奖金和劳动分红等属于工资薪金的收入统一并人工资表中核算，不单独发放，从而避免了少纳税造成的纳税风险等。由于纳税会计对所有涉税业务都了如指掌，税务审计对企业进行税务审计时，只要由纳税会计专人陪同就可清晰准确的了解企业实际的纳税情况，并且由于执行的标准是一致的，如果发现某一问题即代表相关业务都存在问题，极大地提高了纳税审计的效率和效果。
二、纳税会计对税务审计的挑战
企业专门设立纳税机构或纳税会计进行涉税问题的研究和纳税，从事此项工作的纳税会计都具有较强的专业素质，对税收法律法规有着较深入的理解，纳税会计增加了审计吸引力的同时，也对审计工作带来了更多的挑战。
（1）纳税会计专业素质和工作技能日益提高
随着企业对税务负担的日益重视，从传统的财务会计处理与其相关涉税业务，转变为专门纳税会计进行，对从事纳税会计工作的人员也有了更高的要求。纳税会计区别于财务会计进行简单的涉税业务核算、确认和计量，要求有较高的税务、审计、财务等相关专业素质。企业在选择纳税会计时，也充分考虑到相关因素，故在企业中从事纳税会计多为以下人员：
①经验型人员。企业选择具有从事业务多年的“老会计”担任纳税会计，这些人员多年从事企业的业务核算，对企业业务流程、业务特点有着较深入的理解，对实际工作有着丰富的经验，从事纳税会计工作具有较强的针对性，在日常业务中就能发现相应的不合理之处，进行流程上或操作上的规范，避免不合理税负。虽然这些经验型纳税会计在专业上可能有些欠缺，但由于其专门从事纳税会计工作，有时间和机会进行系统学习，专业素质也是在不断提高的。
②理论型人员。随着企业的发展，越来越多的企业认识到“一流的企业需要一流的人才”，企业大量引进“新鲜血液”，相应的对企业财务工作人员也逐步进行扩充，招聘一些有较强理论和专业知识的会计专业毕业生，尤其是税务和纳税方向的研究生专门从事纳税会计工作。这些毕业生由于所学知识较新，研究具有较强的前瞻性，有着较强理解分析能力，能够准确把握企业业务的实质，摆脱财务人员固有的工作习惯，提供更为合理的业务方案，逐步结合企业的实际工作，降低企业税负规避企业纳税风险。
③综合型人员。企业为了快速合理优化企业业务流程和合理合法降低企业税负，往往直接招聘有经验的注册纳税筹划师、注册会计师、注册税务师等担任企业的纳税会计和税务顾问。这些执业工作者都有着较深厚的专业理论功底和丰富的实践操作经验，能够敏锐地发现企业涉税业务中存在的问题，及时提出解决方案，合法而又合理地纳税。
以上三种类型的纳税人员由于专门从事纳税工作，随着业务的深入和不断的学习，其专业素质和工作能力都在不断提高，这就给审计人员、审计工作带来了新的挑战，要求审计人员不断提高自身专业素质和审计方法。
（2）纳税会计法律水平和政策能力不断增强
为了适应和胜任纳税会计工作，纳税会计通过职称考试、接受培训、相互交流等方式不断提高法律水平和政策理解能力。职称考试主要包括注册会计师、注册税务师、注册纳税筹划师等，通过对税收法律法规系统的学习，全面的掌握和提高税收法律水平；
随着企业对税收负担的重视，各种针对企业的税务培训应运而生，例如各个纳税人俱乐部，都会定期为企业纳税会计进行针对性的培训（如在企业所得税汇算清缴前，对相关所得税法律法规的培训），对法律法规及相关政策进行讲解。纳税会计通过这种培训有针对性的提高相应法律法规的掌握，相关政策的理解能力；
纳税会计单独成为一个岗位之后，纳税会计与税务机关及其他纳税会计的接触也较传统兼职从事纳税工作的财务会计更为频繁，这就使得纳税会计能够有更多的交流机会，更好地了解和掌握税收法律法规，提高对税收政策的理解，指导纳税会计实际工作。
由于纳税会计对相关的税收法律法规掌握情况和政策的理解水平的提高，就要求审计工作人员强化自身素质，学习和掌握税收法律法规和政策，避免出现执法失误等有损国家形象和企业利益的情况发生，对审计工作提出了更高的要求。
（3）纳税会计职能多样化和方法快速创新
纳税会计的职能多种多样，除了纳税核算、纳税申报等传统业务，纳税筹划等新型职能成为纳税会计工作的重点，如何检查纳税会计工作的合法性成为审计工作的一个难题。这就要求审计人员在进行审计工作时，除了检查其账面业务的合法性和合理性之外，还要对企业的整体业务流程、特定业务进行分析，从整体的微宏观角度去审视微观业务，这就给审计工作带来巨大的难度，对审计人员也是极大地挑战。
如果对纳税筹划的审计是微宏观层面的话，那对纳税筹划方法的审计绝对就是微观层面的。倘若对纳税筹划的目标、方法等没有全面的把握，可能就会造成审计工作的失败。不同纳税人的不同利益动机和价值取向，会产生不同的纳税筹划要求与手段；
不同的纳税筹划方法比如调研法、逻辑推理法、经验判断法、对比分析法、数学测算等，会得出不同的结论。税务审计人员只有掌握这些方法，才能清晰掌握纳税会计工作，准确地确定企业所从事业务所涉及税务方面的合理合法性。
（4）纳税会计依据更加专业化且具有频变性
随着纳税会计专业素质的不断提高，对税收法律法规的掌握更加全面，对税收政策的理解能力的增强和方法的不断更新，纳税会计从事工作也从传统单一的经营性逐步转变为依靠相关专业知识和科学方法来应对复杂的经济业务。应对这种专业纳税会计，审计工作人员就需要更为全面的掌握相关专业知识，不能单纯依靠以往的经验和有限的专业知识进行，必须多方面全方位的扩充自己的专业性，这对审计人员来说不是简单且短时间就能够解决和达到的。
税务会计工作计划范文第3篇
1.1国外纳税会计与纳税筹划实践操作模式
世界各国由于政治经济、税制结构的不同，纳税会计的模式也是不同的。根据宏观环境的差异，世界范围内的纳税会计和财务会计的关系可以是分离的、统一的和混合的。由于纳税会计的基本职能即为纳税筹划，所以，纳税会计和纳税筹划处在不同模式下的时候，它们的关系也并不是完全一样的。而且，即使纳税会计和财务会计是处于彼此分离的模式当中，也不是说所有企业的纳税筹划工作都是单单由纳税会计来进行并完成的。有些国家的部分企业根据实际状况和某些部门的特有优势，采取把纳税筹划工作的任务交给那些对税收有独到研究的机构或是某些特定的管理部门的方法，让他们进行策划、设计工作，而纳税会计则进行实施、执行工作，把筹划方案付诸于实践。这一点也可以被我国来借鉴，充分应用到我国的企业改革中来。
1.2我国纳税会计与纳税筹划实践操作模式
1.2.1纳税会计设立是企业谋求发展的必然需求工商税收是我国财政收入的重要组成部分，也就是说税收经济和税金支出已经成为企业的沉重负担。因此，企业领导者和投资商越来越把目光关注到“税金流量”上来，成为他们首先关注的信息。与此同时，随着商品和非商品流转过程中税种的多样分布，面对繁琐的税制结构和日益更新的税收政策，税金核算的质和量日渐成为工商企业关注的重要方面，并对其提出了更高的要求。纳税会计的设立可以有效地减少企业中财务会计的工作量，为其减轻沉重的负担，对于企业来说更加看重的则是可以增加企业效益。通过一系列的确认、计算等工作，可以有效的减少纳错税现象的发生，还可以巧妙的运用税收政策，帮助企业尽可能地少纳税、晚纳税，设计出更好的规划方案，为企业的涉税经济活动进行指导性的服务，帮助企业最终达到最少的纳税结果，税金支出最低。
1.2.2选择正确的纳税会计与纳税筹划的关联模式目前我国对纳税会计和纳税筹划的研究不足，因此，大多数人对两者的观点呈现出片面化、保守化的倾向。由于对纳税会计的职能、任务了解不够，认识不充分，认为纳税会计的工作范围仅仅局限在对纳税活动的确认、计算上面，由于涉税业务的工作量相比于全面经济核算来说小之又小，所以，单独设立纳税会计是没有必要的，不需要将财务会计和纳税会计分离开来。这一思想误导了大多数企业，他们不明白纳税会计要承担纳税筹划的重任，从“质”上不能区别纳税会计和财务会计，这大大阻碍了纳税会计形成独立的学科，对财务会计理论的发展、公司纳税筹划的进行起到了抑制作用。因此，企业设立纳税会计的意义是重大的。在实际过程中，企业应结合具体情况，合理而恰当地规划纳税会计模式，使纳税会计更好的为公司和企业的发展服务。
1.3恰当地规划纳税会计模式
1.3.1大中型企业、上市公司的纳税会计模式对于规模较大的公司、企业以及超大型企业、上市公司等来说，他们的纳税金额较高，纳税的频率更为频繁，因此，纳税会计所要承担的涉税业务核算的任务也就越多，工作量也就越大。设立独立的纳税会计机构，并为之配备具备专业素质的纳税会计人员，对这种大中型企业来说是十分必要的，以便专门行使纳税经济业务核算和纳税筹划的工作。
1.3.2中小型企业的纳税会计模式对于规模较小的中型企业、规模适中的小型企业、规模较小的生产型企业、连锁型企业、以集团模式进行运营的企业来说，虽然这些企业的涉税业务不是很多，纳税金额也不如大中型企业数目那么庞大，但是，税金的频繁支出也使他们经常承担沉重的压力。因此，在中小型企业设立专职的纳税会计岗位，并为之配备具备专业素质的纳税会计人员，可以为企业解开燃眉之急，不至于使企业长期处于资金周转所带来的巨大压力之中。
1.3.3微小企业的纳税会计模式对于规模较小的微型企业和小型企业来说，他们所要面临的纳税业务是非常有限的，纳税频率较低，纳税金额也不是很多。因此，可以沿用传统的会计核算模式，将纳税会计作为单独岗位进行设立没有必要，这些工作可以交给财务会计，由财务会计统一进行确认、计算工作即可。
2结语
税务会计工作计划范文第4篇
一、企业领导和财务人员要树立税务筹划意识成功的企业和个人应该是精明的纳税人，他们知道用智力赚取大量利润，也凭借其智慧缴纳少量的税收。世界媒体大王鲁珀特·默克多在英国的主要控股公司—新闻投资公司，在过去11年中，共获利近14亿英镑（约21亿美元），但其在英国缴纳的公司所得税净额竟然为零，真是“绝顶精明”。这位年近七旬的商人，既精于经营，也精于纳税，是税务筹划的典范。在市场经济下如何合法合理地减轻企业税负是一个复杂的问题，企业不同，面临的税收环境各异，税务筹划的结果或许不会一致。相比之下，企业树立筹划意识并把它融入到企业经营决策的始终要比机械地学习、运用几个具体方法更为重要，毕竟意识是行为的先导，没有税务筹划意识，也就不可能有税务筹划行为。如此，国家的各项税收优惠政策对企业无异于纸上谈兵。开展税务筹划对我国企业而言最大的障碍是筹划意识的缺乏。企业领导由于对财务、税收知识的了解欠缺，加上社会上偷逃税款成风，因此涉及到企业税务问题时，脑子里想到的就是找政府、找税务局长、找熟人，压根就没想过通过自身的税务筹划能合理合法地节税。对财务人员来讲，限于税法知识的欠缺，又认为领导在税务问题上神通广大，碰到税收事务就找领导，会计只能写写算算，未能为企业税务筹划有所作为。随着我国市场经济改革的深入，依法治税各项政策措施的出台，企业必须彻底摒弃这些在计划经济体制下的做法。作为领导不仅要做到自身加强税收法规的学习，树立依法纳税、合法“节税”的理财观，而且要积极过问、关注企业的税务筹划，从组织、人员以及经费上为企业开展税务筹划提供支持。作为财务人员不仅要消除自身核算员的定位思维，向管理型辅助决策者角色转变，而且应加紧税法知识的学习，培养筹划节税的意识，并将其内化于企业各项财务活动中，通过开展税务筹划为企业获得财务利益来赢得更高的职业地位和领导的重视。二、规范税务筹划基础工作税务筹划的开展建立在企业财务管理体制健全、各项活动规范有序进行基础之上，而从我国企业财务管理现状来看，存在较严重的不规范现象，使税务筹划活动缺少根基。一是各项管理活动并非严格按照财务工作规程来做，不经过充分的可行性论证，甚至没有经过财务上的必要预算，更不需要税务筹划，就由企业的领导“拍板”决定的事例比比皆是。二是权责不清，企业中税收筹划主体不明：会计人员认为自己的职责是做好会计核算，提供会计报表，至于立项前的税收成本比较及相关决策是领导的事。在老板心目中，税收筹划是财务部门份内的事。三是由于管理不严、体制不善、会计人员素质低、地位差，导致会计政策执行不严，企业的会计账目时有差错：账实不符、账外账、小金库、无原始凭证、不按会计程序做账、随意更改核算方法等现象严重，税务筹划无从下手。为此，企业应从如下方面健全财务管理，为税务筹划打下坚实的基础。（一）强化决策科学化的管理筹划性（在事件发生之前而非之后进行“谋化”）是税务筹划的特点之一。在市场经济条件下，企业的各项活动最终都会归结为一种财务活动，为使每项活动的财务效果最优，企业必须建立起科学严密的决策审批体制，保证必要的技术、人才、资金以及税务上的可行性论证，杜绝领导干部的“一言堂”。只有如此，才能开展正常的税务筹划活动，税务筹划也才能真正在企业中发挥“节税”的综合财务作用。（二）规范企业财务会计行为设立完整、客观、规范的会计账目和编制真实的财务报表既是国家财务法规对企业的要求，也是企业依法纳税、满足税务管理部门要求的基本需要，同时又构成了企业税收筹划的微观技术基础。完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理便于企业对税务筹划进行本利分析，为提高筹划效率提供依据。实践证明，企业会计资料越规范，税务筹划的空间越大。为此，治理我国企业中普遍存在的会计账目不全、假账滥账现象，不仅是企业外部监管部门的工作，更是企业领导义不容辞的职责。（三）明确税务筹划的主体税务筹划是一项政策性、业务性较强的工作，企业必须有相应的执行主体具体经办才能使税务筹划真正开展。由于税务筹划涉及的职能部门较多，筹划主体专业要求较高，因此，目前可以采取的措施有：1.成立由领导、会计、税务专家组成的企业税务筹划组。税务筹划与会计具有天然的联系，高质量的会计信息是税务筹划的基础，会计人员做税收筹划的优势是具有扎实的会计专业功底，不足是对税法了解不够。同时，因角色定位我国会计人员目前难以参与企业的高层决策，由会计人员单独从事税务筹划效果不会理想。企业的领导者虽负有使企业发展增值的责任，也具有最高决策权，但他们对会计、税法的了解不够，做税收筹划既缺乏能力，又没有太多的精力，也无法充当税收筹划的执行主体。聘请税务筹划的中介机构参与可以弥补企业内专业人员的不足，但中介机构尽管具有较强的专业能力，但对于企业的具体业务、经营特点、发展方向等信息缺乏足够的了解。因此，可以考虑建立三者合作模型，在领导的重视、会计支持、专家献计的情况下，把税收筹划工作落到实处。2.改变财务会计兼任办税人员的做法，在企业内设立专职税务会计一职。目前，许多国家的企业都设置了专门的税务会计，在企业中发挥着显著作用。随着我国税收、会计改革的逐步深入，会计政策和税法之间出现了越来越多的差异。企业追求自身利益的主动性，要求会计不仅能够提供企业纳税义务发生和履行情况的信息，而且能够提供避税和节税的信息以支持管理决策。对此，笔者认为，在现阶段我国对税务会计和财务会计应否分离的讨论没有定论的情况下，企业可以借鉴国外做法，专设税务会计岗位。其职责除了编制纳税申报表、办理涉税事宜满足税务机关的要求外，应有更多的精力对企业税务活动进行合理筹划，尽可能使企业税收负担降到最低。三、加快引进和培训企业内税务筹划人才税收筹划是一项高层次的理财活动，高素质的人才是其成功的先决条件。具体来看，事这项专业工作的人员必须具备的能力条件有：第一，精通国家的税法及税收相关法律，并时刻关注其变化。只有如此，企业才能选准节税活动的筹划点，了解什么是合法、非法以及合法与非法的临界点
，在总体上确保经营活动和税务行为的合法性，“用透”国家的税收优惠政策。现实经济中，许多企业对放在身边的税收优惠不知道使用，发生了应享受税收优惠的经济行为，但没有办理相关的审批手续，也没有进行相关的税收申报，没能享受到税收优惠政策，白白丧失了大量的节税利益，成为只知道辛苦创业、埋头拉车的“愚商”。第二，不仅要了解企业所面临的外部市场、法律环境，为企业争取最大的外部发展空间，而且必然熟悉企业自身的经营状况、能力，给企业自身的税务筹划进行一个准确的定位，因为好的税收筹划方法不一定对每个企业在任何时候都合适。例如，固定资产的加速折旧，方法可以减少当期应纳所得税额，推迟所得税的缴纳时间，是一项很好的税务筹划方案。但是，如果企业正处于减免税阶段，运用加速折旧法则会使当年应纳所得税额减少，所享受的税收优惠额度减少，而在以后年度应纳税额反而增加，这对企业是不利的。因此，税务筹划人员要在熟悉内外环境的前提下，针对企业自身的特点设计适当的税收筹划方法。第三，近年来，国家税制变动频繁而复杂，参与国际市场活动的企业面对的各国税制更是如此，这就要求税收筹划人员不仅必须具备扎实的理论知识，更需具备丰富的实践经验、较高的操作业务水平。此外，税务筹划活动涉及企业经营的方方面面，筹划人员为此还必须具备财务、统计、金融、数学、保险、贸易等方面的知识及严密的逻辑思维、统筹谋划的能力，否则，即使有迫切的税收筹划愿望也难有成功的筹划作为。从国际范围内看，自20世纪50年代以来，税务筹划专业化及跨国税务筹划趋势十分明显。许多企业不惜花费大量的精力和财力聘请税务专家（税务顾问、税务律师、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才）从事税务筹划活动，以节约税金支出。如以生产日用品闻名的联合利华公司，其子公司遍布世界各地。面对着各个国家的复杂税制，母公司聘用了45名税务高级专家进行税收筹划。一年仅“节税”一项就给公司增加数以百万美元的收入。从我国的情况看，要解决企业因能力不足而带来的税务筹划水平低下的问题，笔者认为有多种措施可供企业选择；
（一）聘请外部专业税务人员为企业进行税务筹划。我国的税务业经过十多年的建设，已有了很大的发展。从最初的仅仅为企业办理一些简单的纳税申报等业务发展到现在已逐渐地介入企业的税务筹划，其为企业所带来的节税效应已令不少企业相当满意。有条件的企业可以聘请专业的税务中介机构为其提供专业化的纳税服务。（二）引进高素质专业税务筹划人才。在我国，出资雇用外界为税务活动出谋划策还不普遍的情况下，企业要想降低纳税筹划的风险，提高纳税筹划的成功率，必须引进具备税务筹划能力的人才。国外一些企业在选择高级财务会计主管人员时，总是将应聘人员的“节税”筹划知识与能力的考核，作为人员录取的标准之一。我国也应朝着这一趋势发展，在淘汰不称职财务人员的基础上引进高素质的财务人才，强调财务人才的税务及其所应具备的其他知识背景。（三）加快现有办理税务工作人员的专业知识培训。在现阶段大多数企业由会计办理涉税事务的情况下，重视内部税务筹划人才的培养可能是大多数企业最现实的选择。企业必须重视对现有财务会计人员税法知识的培训，促使其提高税收知识修养，掌握节税筹划的理论和技能，更重要的是具备税务筹划的意识，从而能够依法高效地为企业开展节税筹划工作。在我国税收法律法规日趋完善，企业所面临的税务筹划环境不断变化的情况下，这种培训工作更显得必要。【参考文献】盖地.税务会计与纳税筹划[M].东北财经大学出版社，2001.刘静.试论企业税收筹划的基本思路和方法[J].当代经济研究，2000,9.栾新平，宫大勇.大中型企业应专设税务会计[J].会计之友，2000,1.中国税务报.2000～2001
税务会计工作计划范文第5篇
［关键词］纳税筹划课程教学模式职业能力分析改革思路改革实践
［作者简介］吴婷（1979-），女，广西北海人，桂林航天工业学院工商管理系，讲师，硕士，主要从事会计和税务理论与实践的研究；
张秀兰（1972-），女，湖南益阳人，桂林航天工业学院工商管理系主任，副教授，硕士，主要从事财务管理与会计理论与实践的研究。（广西桂林541004）
［课题项目］本文系桂林航天工业高等专科学校2011年教学研究项目“高职高专会计（税筹方向）专业《纳税筹划》课程教学模式的改革与实践”的阶段性成果。（课题编号：2011JB06）
［中图分类号］G642.3［文献标识码］A［文章编号］1004-3985（2012）18-0134-02
纳税筹划是企业应有的一项基本权利。但大多数财务人员只懂照章纳税而不及其余，这要求高职院校在培养财务人员时要重视纳税筹划技能的培养。因此“纳税筹划”课程教学的重要性日益突出，这是一门实践性、操作性很强的课程。
一、社会对纳税筹划的职业能力要求分析
1.设计筹划方案的能力。设计筹划方案的能力即对涉税业务进行策划，制作一套完整的纳税操作方案，从而达到筹划目的，这是纳税筹划岗位职责最核心的职业能力要求。
第一，熟知税收法规。“面对国家税收，愚者逃税，蠢者偷税，智者避税，高者筹划。”要做到“高”，就必须熟知相关的税收法规，只有谙熟本行业税法，才可能在纳税筹划时做到得心应手，设计出合法的纳税筹划方案，为企业减轻税收负担，同时实现零涉税风险，其中要特别熟悉和企业经营紧密相关的流转税、财产税和企业所得税的法律规定。这是纳税筹划的前提条件。
第二，熟悉一般企业的业务流程。很多企业特别是中小企业纳税最大的误区是只注重税款的缴纳过程，而忽视其产生过程，认为纳税的多寡取决于账目，其实，税负产生于企业的生产经营过程，而非其经营结果。因此纳税筹划应是建立在企业生产经营过程中的一项活动，要设计出合理实用的筹划方案，熟悉企业的业务流程是一个基础条件。
2.会计核算的能力。再好的筹划方案，最终都要通过核算，并反映在财务资料中。因此，学生必须要掌握会计核算的技能，核算纳税筹划的方案应用的结果，一来可为纳税申报和税务检查提供准确、完整的资料，降低企业涉税风险；
二来可为纳税筹划方案的应用、信息反馈和总结提供依据，使纳税筹划效果越来越好。这是纳税筹划职业能力很重要的要求，应先修有关会计核算的课程，这也是“纳税筹划”课程通常在管理类专业开设的原因。
3.自我学习的能力。一方面，筹划方案设计与企业实际紧密相关，每个企业应缴税种不同，不同经济业务适用的具体条款不同，这要求纳税筹划人员须研究众多条款的适用范围，选择对企业最有利的条款并据此来安排企业的各项活动，实现纳税筹划目的，所以自我学习能力是纳税筹划职业能力中非常重要的要求，也是学生在“纳税筹划”课程有限的课时里获得的。另一方面，随着经济社会的发展，税收政策在不断更新，这要求学生不能局限在学校学习到的税法知识，还要不间断地学习，研究各种税收的征收政策以及对企业经营的影响，及时调整现有的纳税筹划方案。
二、高职高专“纳税筹划”课程教学模式的改革思路
1.建立工作任务导向的教学指导思想。要打破传统的理论讲授+案例分析的教学思路，立足职业岗位要求，把纳税筹划职业领域的实际工作内容和过程作为课程的核心，构筑情景仿真的案例，设计典型纳税筹划工作任务，这样其教学目标必然符合培养应用型人才的要求。
2.课程教学模式的开发。开发出符合人才培养目标需要的教学模式是改革的最关键环节，要以社会需求为依据，以职业能力为主线，以工作过程为基础来开发“纳税筹划”课程的教学模式。最主要的就是设计出情景仿真的案例和具体的工作任务，这要求深入企业、国税局和地税局的工作实际，搜集第一手的真实材料，通过整理，设计出纳税筹划操作案例，并根据案例设计与组织教学流程。
3.建立多元化的课程考核方式。课程成绩考核是课程教学的最后环节。多元化课程考核的思路是多方面、多角度地考核学生的知识和技能水平。从考核目标来看，既考核知识水平又考核职业能力；
从考核内容来看，不仅考核学生的学习成果，而且对学生学习过程中表现出来的管理、沟通和合作等能力进行考核。这种考核方式主要是引导学生重视职业能力的提高和综合职业素质的养成。
三、高职高专“纳税筹划”课程教学模式改革的具体实践
1.教学内容按工作任务设计。原有的教学模式下，“纳税筹划”课程的教学内容大多是按章节设置的，是一种简单的或带有一定逻辑性的知识排列，常见的是按照税种来进行，分别介绍各税种的筹划，各部分内容自成体系。但实务中，企业经营业务导致了纳税义务的产生，而一笔业务涉及的税种往往不是单一的，不同税种的纳税义务相互之间可能有联系，因此这样的内容设置不利于学生掌握一个工作岗位所需要的完整的知识和技能。在新的教学模式中，我们尝试按照纳税筹划岗位核心职业能力的要求，并按照其工作流程，将教学内容划分为：（1）企业基本情况分析；
（2）企业该笔业务的涉税情况分析；
（3）纳税筹划方案设计；
（4）纳税筹划方案的比较分析；
（5）涉税业务的会计核算五项工作任务。这样，学生每完成一项工作任务就可以强化该任务涉及的理论知识，掌握纳税筹划的实践技能，并能够在最短的时间内进行独立的操作。
2.教学过程凸显“教、学、做”融为一体的特点。该课程的传统教学，往往是先进行纳税筹划的理论知识的介绍，从中穿插一些根据理论知识设计的案例，然后安排一定学时的配套实训，执行的是先理论后实践的教学思想，学生平时没有或很少有实践的机会，等到真正要实践的时候，往往一筹莫展，不知从何下手，理论知识与实践技能严重脱节。在新的教学模式中，将改革这种理实脱节的教学过程，融合实践技能教学与理论知识教学，“让学生在工作中实现学习”。教学的安排以工作任务为主线，以情景仿真的案例为手段，以多元化的课程考核方式为引导，通过让学生承担具体的工作任务来获得知识和技能。学生“做中学”，教师“做中教”，保证“教、学、做”一体化在教学过程中得到真正的体现。
为体现这样的特点，在教学过程中要求：（1）企业基本情况分析。引导学生要判断该企业应缴纳哪些税种，属于哪种纳税人，如何判断；
（2）企业该笔业务的涉税情况分析。引导学生弄清该笔业务涉及的每个税种的税率、计税办法、纳税期限、申报要求等；
（3）纳税筹划方案设计。引导学生结合具体业务来设计出若干个合理合法的纳税筹划方案，如减少总税款的方案、推迟纳税的方案、享受减免税优惠的方案等；
（4）纳税筹划方案的比较分析。引导学生计算每个不同的纳税筹划方案中企业应纳税款以及税后利润或现金流量，并比较该方案实施的要求，该企业能否做到，从而选择出在不同的条件下对企业最有利的纳税筹划方案；
（5）涉税业务的会计核算。引导学生判断所用的核算方法，涉及的会计科目，金额如何确定，如何影响会计利润。
3.教学仿真案例开发。传统的“纳税筹划”课程案例教学中采用的案例往往是对理论知识的验证，因此大多是虚拟的，知识感官性差，学生的学习热情受影响，为了使学生能在“做中学”，培养岗位所需要的职业能力，恰当的案例开发就成为一个最关键的问题。教学过程中所使用的案例必须要以企业的实际业务为依据，通过提炼与加工整理，将企业的实际经济业务程序加工成适合教学和操作的具体工作任务，这种高仿真的案例教学资料贴近企业的真实情景，学生有在真实职场的感觉，可以激发学生动手和学习兴趣，提高学习的效果。
以下举例来说明。华天时装经销公司是一家专业服装零售企业，公司以几个世界名牌服装的零售为主，2010年度实现销售收入42680万元，在当地具有一定的知名度。2011年国庆节很快就要到了，公司准备在节日期间开展一次促销活动，以提升企业的盈利能力。经测算，如果将商品打八折让利销售，达到一定的销售量，企业可以维持在计划利润的水平（毛利率为40%）上。企业的有关部门设计出来几个方案：一是现金返还，二是赠送优惠券，但财务部主管认为，现金返还的方式，企业不仅没有利润，还会出现较大的亏损，赠送优惠券的方式不仅会增加资金运用量，而且会增加税收负担。如何进行决策呢？根据该案例的具体资料，要求学生以10000元的销售额作为一个基数，来为企业设计纳税筹划方案。在这个案例中，学生要根据之前学习的税法知识，分析该企业的基本情况，并判断出促销活动主要涉及增值税、企业所得税和个人所得税三个税种，并测算在不同的方案中，各个税种的税负和能实现的税后利润，并选择对企业最有利的方案，并能够进行会计核算。
4.多元化考核方式的应用。多元化考核方式建立的目标主要是通过全面考核学生的学习过程来考核学生对知识和技能的掌握程度，而且反过来引导学生重视职业能力的提高和综合职业素质的养成。在实践中主要采取这几方面的做法：
第一，抽题考核。结合不同企业的具体业务，将纳税筹划涉及的各项工作任务，编制成若干段的实际操作考题，并进行编号，由学生随机抽取，抽到什么企业就考什么企业，抽到什么业务就考什么业务，但尽可能保证涵盖全部的工作任务。这种方法加大了考核的随机性，也有助于全面考核学生的职业能力。因为，在进行纳税筹划时，不同企业有不同的具体情况，所以，纳税筹划方案是千差万别的。这种考核方式虽然不能考核学生对所有企业的所有业务是否都能进行纳税筹划，但能鞭策学生全面掌握纳税筹划的各项核心职业技能，考试结果也能反映学生的水平。
第二，重视平时考核。在平时的教学过程中结合纳税筹划各项职业技能的要求，将仿真案例布置给学生，让学生以小组为单位进行课堂讨论、分析，撰写纳税筹划方案并演示，并根据学生的课业档案和在小组中的表现来评定平时成绩，而且平时考核成绩不仅仅由老师来评定，还可以包括小组长对小组成员评价的一定比例，例如，平时成绩=教师评价（70%）+小组评价(30%）。这样做可以改变原有的短期记忆的行为，调动学生查阅资料和思考问题的积极性，增强对纳税筹划技能的掌握和应用。
四、结语
高职高专“纳税筹划”课程教学模式的改革是一个体现高职高专教育特点，不断适应和满足社会需要的过程，怎样建立适合培养学生岗位能力和综合职业能力的课程教学模式，改革教学内容和教学方法，并不断实践、优化和完善，使课程教学与工作任务真正联系起来，以满足社会对应用型人才的要求，彰显高职高专教育特色，有待我们不断探索和实践。
［参考文献］
［1］李克桥，王岩.关于高职院校《纳税筹划》教程的设想［J］.职业教育研究，2005（12）.
［2］王成方.高等职业教育《市场营销》课程项目化改革的探索与实践［J］.中国高教研究，2009（12）.
