财务稽核岗位工作计划范文第1篇高校财务内部稽核的含义稽核是稽查与审核的简称。内部稽核是对会计事项的事前、事中审核、事后复核，高校内部稽核主要包括了财务计划和财务预算的稽核、财务收支审核控制、会计凭证、下面是小编为大家整理的2023年度财务稽核岗位工作计划【五篇】,供大家参考。
财务稽核岗位工作计划范文第1篇
高校财务内部稽核的含义
稽核是稽查与审核的简称。内部稽核是对会计事项的事前、事中审核、事后复核，高校内部稽核主要包括了财务计划和财务预算的稽核、财务收支审核控制、会计凭证、会计账薄、会计报表以及对债权债务等的复核稽查。高校财务内部稽核工作具体包括：
（一） 财务计划和财务预算的稽核。《高等学校财务制度》明确指出：“高等学校编制预算必须坚持量入为出，收支平衡的总原则，收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则”。稽核人员在对财务计划和财务预算的稽核过程中，应从以下几方面考虑：（1） 计划和预算的编制是否考虑到学校近期各项事业的发展规划；
（2） 计划和预算是否能正确处理好学校可能的财力与学校事业发展的关系；
（3） 是否正确处理好国家、集体、个人三者利益关系；
（4） 编制收入预算时，是否能既算足收入，又本着谨慎的原则，对于不能确定的收入不列入预算；
（5） 编制支出预算时，是否能坚持重点，兼顾一般，集中财力、集中使用，不搞赤字预算；
（6） 保证其编制的计划和预算依据可靠、数字准确、项目齐全、指标衔接、切实可行，发现问题及时提出意见及建议。
（二） 审查各项财务收支业务。根据国家财务会计制度和学校有关文件规定，审查各项财务收支，（1） 是否符合核定的预算、计划以及有关制度；
（2） 各项收费是否严格按照国家规定的范围和标准执行；
（3） 各项收入是否及时足额入账；
（4） 是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道；
（5） 正确归属费用，严格控制无预算的资金支出；
（6）对违反财经纪律进行的违法收支应当制止和纠正，对偏离计划、违反制度的业务应及时向领导汇报。
3. 原始凭证审核、记账凭证、账薄、报表、以及债权债务的复核。根据有关财务会计制度和学校的规定，（1） 审查、复核原始凭证所反映经济业务的真实性、合法性、合理性，审查、复核原始凭证是否符合国家票证管理要求，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字（盖章）等；
（2） 审查、复核会计人员依据审核无误的原始凭证填制的记账凭证，使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符；
（3） 抽查账薄记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置、启用账薄，账薄登记、更正、对账和结账是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入账，各项费用、收益是否按规定结转，账账、账实相符；
（4） 从报告的合法性和真实性等方面加以严格控制，审查复核会计报表数字是否真实、计算是否正确、内容是否完整、表与表之间的勾稽关系、前后数字的衔接是否相符、上报是否及时、报表说明是否清楚；
（5） 债权债务的稽核主要是对暂付款、借出款、暂存款的管理内部控制的稽查，要及时清理应收、应付款项，抓紧催收应收款项。
建立健全内部稽核制度
财务内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。内部稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范和准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节。根据《会计法》规定，“会计机构内部应建立稽核制度”，高校财务部门作为会计机构也应建立相应的内部稽核制度，进一步建立和完善内部控制制度。
（一） 建立内部稽核岗位责任制。财务工作的自身监管，是搞好财务监管工作的基础。按照国家和教育部对高校财务工作的要求，各高校都应建立和实行财务内部稽核制度。（1） 建立自上而下的内部稽核体系。财务部门应由主管领导总管内部稽核工作，指定具体科室负责内部稽核工作的开展和落实，并在各科室设置主办会计岗位从事稽查复核工作，层层落实岗位责任制。（2） 不相容岗位分离制度。高校财务部门应做到：银行出纳与现金出纳的分工负责；
支票、印章的保管与使用严格分离；
会计记账与出纳收付款业务严格分离；
会计凭证的填制与复核严格分离；
出纳人员不得兼管稽核工作等。
（二） 内部稽核岗位设置。财务部门应设置专职或兼职的稽核岗位，内部稽核应渗透会计工作的各个环节。（1） 计划科设置主管会计岗位，根据计划和预算内部稽核的要求，对编制的计划和预算进行稽查和复核，保证出具的计划和预算数据真实、准确、合理，随时关注预算的执行情况，并根据实际情况向领导建议调整部分预算。（2） 会计科设置总复核岗位。根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理；
复核岗位对会计凭证的复核应每日随着经济业务的发生逐笔进行，不能拖拉积压、贻误记账，对其复核的凭证应签名或盖章。会计账薄和会计报表的复核工作应由会计部门负责人完成。对账薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期和抽查情况予以登记。发现错误应提出更正意见，并及时让主管记账员更正；
会计报表的复核应按季按年进行审核。（3） 资金科的内部稽核。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理财务收支手续。指定其他科室对库存现金及现金日记账进行定期或不定期抽查、核对，根据银行对账单和银行日记账稽核银行出纳工作情况。（4） 财务管理科对整个财务部门的财务情况进行稽核，每季度或每半年进行抽查，及时发现问题，及时反馈给各科室，协助领导做好内部稽核工作；
并对二级核算单位和校办产业的财务状况进行稽查、审核。
科学、有效的内部稽核制度对有效开展内部审计工作具有重要的作用
良好的内部稽核监督是高校财务管理的构成部分，是内部控制的核心环节，是高校实现办学目标的重要保证。科学、有效的内部稽核制度不仅对高校内部管理有着重要的作用，对有效地开展内部审计工作也具有重要的作用。其具体表现在：
（二） 建立内部稽核制度为开展内部审计提供良好的基础条件。财务部门内部稽核制度建立的直接目的，是为了健全部门的内部控制制度，增强自我约束能力，提高财务部门的管理水平。通过及时、经常、全面的内部稽核，使可能发生的不合法、不合规、不合理行为消灭于萌芽状态。由于内部稽核渗透于财务工作的各个环节，能够及时发现问题，及时反馈，及时得到纠正和处理，防止不合法、不合规、不合理行为的蔓延和深化。内部审计由于各种原因不可能及时、经常、全方位的开展，科学、有效的内部稽核则填补了该项空白，为开展内部审计提供了良好的基础条件。
（二） 科学、有效的内部稽核制度有利于确定合理的审计程序，提高审计效率。高校内部审计指的是高校的内部审计机构或审计人员对本单位的财务收支及其经济活动所进行的经济监督、评价活动。内部审计的最终结果是根据收集到的充分恰当的审计证据，做出审计判断和审计结论，编制审计报告。执行不同的审计程序，获得审计证据的数量和质量将有所不同。内部稽核作为内部控制的核心环节，是内部审计工作的重要补充，是审计人员科学、合理地制定审计计划、评估审计风险，以制定和实施相应审计程序的重要依据。如果财务部门内部稽核工作开展得良好，审计人员可以采用抽样的审计方法来完成审计任务；
反之，如果内部稽核制度不健全或虽健全但执行不力，审计人员就必须通过完整的审计程序获取审计证据，做出审计结论，编制审计报告。
（三） 良好的内部稽核制度可以保证审计测试的质量。在审计测试中，无论是符合性测试还是实质性测试，都存在抽样误差。如果财务部门的内部稽核制度健全且执行情况良好，则抽出样本的代表性就强，审计结论的风险就小；
反之，如果财务部门没有健全的内部稽核制度，或内部稽核制度没有得到有效的执行，那么，抽样测试所得出的审计结论可能会有较大的风险。
总之，针对高校经济活动的特点，应特别注意发挥内部稽核在内部会计控制中的监督作用。在稽核内容上，应实施对全部会计资料的全方位、全跨度的稽核，而不单是对凭证的稽核；
在稽核形式上，应实行事前、事中、事后的全过程稽核，并逐步实现从稽审会计业务为主到促进内部控制系统的健全为主的重大改变，使内部会计控制制度不断完善。
参考文献：
[1]王春飞.关于我国高校会计制度改革的探讨【N】.中国审计报.2005
[2]李永宁.高等教育投资体制变迁与高校财务管理职能的扩展[J].事业财会. 2006（3）
财务稽核岗位工作计划范文第2篇
1.财务稽核机制不健全。目前有一些大中型企业财务内部稽核制度不完善。有的单位财务稽核制度流于形式。多数企业的稽核都停留在狭义的内容上。财务稽核工作没有形成规范的工作机制。有些单位稽核岗位与实际业务相脱离，造成对实际业务中存在的风险及其解决反映不灵敏。之所以会出现这种情况，客观上是由于有的单位会计人员配备不足；
主观上是对稽核制度的重要性认识不足，内部分工不尽合理。特别是一些单位领导和会计负责人认为，内部和外部的审计机构每年都要进行例行审计，所以财务部门没有必要再花精力对财务进行稽核，这种错误观点对建立会计稽核制度妨碍较大。
2.财务稽核手段单一。财务稽核人员素质参差不齐，财务稽核手段落后。稽核方法主要参考外部注册会计师的审计手段和内部审计的方法。以账、表、证的检查为主，检查账实、账证、账表、表表相符情况，即主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。事实上财务稽核还应包括对财务制度执行情况的检查、预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的核查。
二、财务稽核的流程与环境
1.编制财务稽核年度计划。财务稽核要紧密切合公司战略和公司年度预算，结合部门资源，包括年度费用预算，部门稽核人员和本年度需要稽核的单位，制定年度稽核计划，稽核项目的时间、人员安排等，确定重点稽核及最少需要稽核单位等。
2.下达稽核通知书。按照年度稽核计划，稽核部门下达稽核通知书和财务稽核纪律，包括稽核事项和稽核区间等。目的是保障稽核人员的独立性，稽核人员除正常的工作餐外不得接受被稽核单位宴请、礼品、娱乐、旅游等，不得在被稽核单位报销费用等与稽核无关的要求。
3.收集稽核前期资料。在前期准备阶段，应要求被稽核单位提供相关资料，包括战略规划、经营计划、预算批复、各董事会决议、重要会议纪要、运营报告、经营分析、纳税申报资料、筹资和理财资料、财务报表、财务账册、会计凭证等。被稽核单位组织架构，各财务岗位说明书或绩效计分卡等。被稽核单位制度、流程、主要会计政策等。被稽核单位前期外审、内审及稽核报告等。
4.制定稽核方案。稽核小组根据检查单位提供的稽核资料，进行初步电话访谈或现场访谈，结合常规稽核底稿，制定稽核方案。拟定稽核时间计划，确定重点稽核方向，分析稽核要点、制定稽核策略，明确小组成员分工等。
5.进行现场稽核。在现场稽核阶段，首先依据稽核底稿进行全面稽核，然后依据重点稽核方面进行仔细检查。各小组成员注意收集稽核证据，稽核项目负责人随时跟踪各稽核人员的时间进度和完成质量，现场指导稽核工作。各小组成员撰写自己的稽核底稿，最后由稽核小组负责人汇总、分析再检查。
6.撰写稽核报告。首先由各稽核小组成员完成各自分部稽核报告，最后由稽核项目负责人汇总、分析撰写稽核报告初稿，稽核报告做到论点正确、论据充分、论证严密。
7.沟通稽核报告。稽核报告完成后，需与被稽核单位现场或以电话、邮件等形式沟通。并强调一次性沟通，不得反复沟通，否则会造成稽核报告被有意修改，稽核报告的真实性或完整性被削弱。
8.稽核报告。稽核报告要努力以数据说话，以法律条文或公司规章制度为依据，并陈述造成的结果。根据稽核报告的情况，增加原因分析以便于整改。对于稽核发现的重大问题，在第一时间向公司总部财务负责人汇报。
9.稽核整改跟踪。稽核报告后，应要求被稽核单位在规定时间内制定稽核整改计划和整改方案。整改方案要明确整改事项、具体整改办法，整改责任人、整改时间等，以便进行整改跟踪。
10.树立正确指导思想。企业管理以财务管理为核心，有效的财务管理是公司战略推进的重要保障，财务管理的指导思想对财务稽核有很大影响。财务稽核需关注财务管理的指导思想。如资金管理，首先是为业务的发展提供资金支持，防止流动性风险和利汇率风险等，但过于强调理财，把理财收益作为资金管理部门的重要业绩体现，一方面可能会无意中妨碍业务的发展，另一方面可能会为做大业绩而承担一定的财务风险。
11.建立合理财务组织架构。一些大中型企业的财务分工越来越细，有的财务部门包括会计部、税务部、资金部和分析评价部等。分工精细体现了较强的专业性，但也由此造成部门之间缺乏信息沟通，造成部门壁垒或管理盲区。财务稽核需关注实际执行中的管理盲区，防止存在管理死角。公司所有经济活动最终体现在财务报表上，财务稽核应以会计核算为基础，分析财务部各部门内部的工作衔接，总部财务部和下属单位财务部的工作衔接，财务部与采购部、生产部、销售部、的工作衔接等。如会计核算与纳税申报的一致性，资金管理与会计核算的一致性，分析评价与会计核算的统一性等。
12.制定科学的制度流程。公司文化是公司的灵魂。文化积淀影响人们的价值观和行为，制度是冰尖，文化则是冰尖下的冰山。有的公司其制度或流程非常全面，但对有些制度相关人员并不熟悉或理解，造成制度手册更多的是用于应付检查，而实际执行和制度规范“两张皮”。流程操作主要靠传、帮、带，加以人员不稳，实际执行可能越来越脱离制度。一些公司的制度或流程往往只能约束中下层员工，对于公司的高管人员无法约束。财务稽核需要关注公司的系统性管理风险，对制度或流程进行重新审视，是否存在制度或流程缺失，现有制度或流程是否存在漏洞或瑕疵，规范的制度或流程是否有效执行。
13.建立有效信息系统。目前大中型企业大都建立起了比较完整的ERP系统，大型企业运用SAP、ORACLE等ERP软件，运行成本较昂贵，较小的企业采用国产ERP系统，运行成本较经济。一些海外机构，采用当地通行的财务信息系统，与国内系统差别更大。同一集团下属各单位规模不一，业态不一，经济效益不一，ERP系统各不相同，造成公司总部对财务风险难以集中监控。财务稽核需关注信息系统对财务工作的影响。
14.建立稳定财务队伍。随着公司的蓬勃发展，一些单位财务负责人深感高端财务人员紧缺，尽管公司引进了大量的财务专业人员。但另一方面，一些优秀的财务人员也在学得一技之长后离开。造成离职的原因可能一方面是薪酬待遇不如人意，未来职业前景不明朗，更重要的可能是与直接主管的管理风格、行为等存在一定的关系。财务人员的不稳定，将极大地影响财务工作的连续性或稳定性，也影响会计基础工作的质量。财务稽核需关注财务人员的工作交接是否完整，是否存在漏洞等。有的财务机构负责人将主要精力放在投资并购、资金管理、税务筹划和分析评价等财务高端领域，会计核算上往往配置新员工。事实上会计核算是财务管理的基础，会计核算应配置相应比例的骨干员工，否则会干扰财务分析、资金管理等一系列财务管理工作，进而影响投资并购等重大经济决策。而且会计核算越来越贴近业务，核算人员必须有综合素质和专业判断，才能更好地服务业务的发展。财务稽核需关注财务负责人的管理风格。
三、财务稽核管理的对策建议
1.加强财务稽核工作机制。首先要成立财务稽核部门，较小的单位可以建立财务稽核岗位，部门直属企业财务负责人如总会计师、财务总监等。财务稽核部门要建立以专职稽核人员为主，非专职人员为辅的队伍，非专职稽核人员包括新聘用的储备经理和潜在的财务骨干人员。所有储备经理和后备培养对象必须在财务稽核部学习、轮岗，特别是一些即将外派的财务负责人，必须首先领会公司的企业文化和经营理念，熟悉公司的规章制度，深入了解主要子公司的财务管理状况，才能适应外派需要。如经过财务稽核部的锻炼，这些毕业生才会在各自的财务部门知道如何加强财务基础工作或内部控制，从而有利于财务团队能力的系统提升，有利于财务制度的统一和规范。否则到具体的单位后，会逐步偏离公司的管理风格。储备经理一般会以以前单位的工作经验为基础，审视现在企业的做法，这样相互碰撞，有利于发现新的问题。专职稽核人员一般由有培养前途的财务骨干选派，有比较成熟的稽核方法，也熟悉公司的各项管理制度、流程，这样专职稽核人员和非专职稽核人员相互取长不短，有利于提高稽核质量。同时人力资源部对所有专职稽核人员和非专职稽核人员需有相对长远的职业规划，并作为重点培养对象，大大发挥财务稽核的职能。专项稽核和全面稽核相结合，现场稽核和非现场稽核相结合。对于初次稽核的单位或长期未进行稽核的单位，应采用全面稽核的方式，对被稽核单位财务工作进行体检，逐项排查。待被稽核单位相对制度、流程相对完善后，可采用专项稽核的方式。对于重大稽核项目，可采用现场稽核的方式。建立与内审、外审的协同机制。财务稽核需要借鉴和吸收内部审计和外部审计的某些方法，可以努力建立和内部审计、外部审计的协同机制。一方面财务稽核人员可以与内审人员、外审人员相互学习、借鉴和分享，提高检查能力，可以有针对性地进行专项检查，避免重复工作，提高检查效率；
另一方面可以减少总部出差频率，降低差旅费，避免被检单位多次准备迎检工作，被检单位可以把更多的精力专注在经营上。
财务稽核岗位工作计划范文第3篇
关键词：内控；
财务稽核；
结合；
策略
市场经济体制的确立使各行各业进行了深入的改革，企业在获得更多发展机遇的同时也感受到了前所未有的竞争压力。为了应对激烈的市场竞争，加强企业管理，部分企业建立了内控和财务稽核制度，使企业的运营管理更加科学化和规范化，但是内控与财务稽核的分离却对企业发展产生了不利影响，因此，为了充分发挥两者的作用，促使企业内部管理制度的健全，有必要尽快实现内控与财务稽核的并轨，从而为增强企业综合竞争力奠定坚实的基础。
一、内控与财务稽核的主要内容和对企业发展的重要性
在解决内控与财务稽核并轨结合问题之前，首先要明确两者的主要内容，认识其对企业发展的重要性，只有这样才能制定出更加科学有效的结合方案，真正发挥其在企业发展中的重要作用。
财政部对内控进行了明确的定义：内控，即内部会计控制，指企业或单位为了提高会计信息质量，使其符合法规制度规定而实施的一系列控制措施。狭义上的内控则指一般企业内部的控制运作。内控的主要内容是对涉及财务管理的高级管理人员、部门主管人员、内部审计部门经理和其他职能部门管理人员等进行监督控制，从而为企业稳定运行创建一个良好的内部环境。内控的本质是风险管理，可以有效避免企业内部职业舞弊行为的发生，对于提升管理层自我评估意识，明确各项业务活动的控制要点具有重要意义。财务稽核的目的在于规范企业的财务管理系统，通过财务稽核，可以保证财会信息的完整性和信息质量。财务稽核的主要内容可以总结为：按照相关法律法规规定对企业内部的财务状况及全部财务信息进行核查，核实信息的有效性和准确性，保证财务信息能够为会计核算提供准确正确的参考。按照对象范围大小和稽核频率可以将财务稽核分为全面稽核、随机稽核和专项稽核三种方式，具体选择哪种稽核方式需要结合企业当前的具体情况确定，制定科学的财务稽核方案，三种财务稽核方式既可以单独使用也可以联合使用。
企业运营风险既来自内部运营管理，也来自财务管理，通过内控与财务稽核可以有效降低经营风险，强化管理人员的责任意识及财务人员的会计职能，规范企业运行，保障财产安全。可以说内控与财务稽核水平直接关系到企业的发展水平，只有做好内部管理与财务管理工作才能实现经济效益，使企业时刻保持最好的状态。因此，不论是内控还是财务稽核，对企业的短期效益和长期发展都具有不可替代的重要作用，应当引起人们的高度重视，并通过各种途径实现两者的有机结合，最大限度的发挥其积极作用。
二、内控与财务稽核有机结合的可行性策略
（一）建立规范的内控制度与财务稽核工作标准
为了保证内控与财务稽核工作的规范化开展与有机结合，首先应当建立完善的内控制度和财务稽核工作标准，并在具体内容上保证两者的互联互通。在制度建立顺序上，应当是内控制度先于财务稽核工作标准，在内控制度建立完善之后，需要以此作为参考来进一步完善财务稽核工作标准，并严格遵循内控业务流程。例如，可以将采购业务划分为多个环节，分别明确各个环节管理人员的职责，同时加强供应商的考核，严格采购计划的审批流程和货款支付流程等。在进行采购业务稽核时，要重点稽核采购流程是否合乎规范，是否做到了职责分离，通过上述方法可以有效实现内控与财务稽核在财务业务上的有机结合，其他业务则可以参照上述方法加以规范和具体。内控与财务稽核有机结合的关键在于观念上的结合，这就需要运用内控观念来健全财务稽核体制。在日常财务稽核过程中，相关人员应当谨慎确定不同层面、不同业务流程上的稽核内容，检查稽核权限是否经过统一授权，最大限度的降低财务风险，此外，还应当将常规内控检查内容列入财务稽核范围。在人员分配上，应当按照内控的基本要求对不同机构部门财务不同的稽核措施，明确规定各个岗位的职责权限，保证其与内控准则相符。
（二）构建财务稽核工作网络
一些大中型企业往往由多个分部或子公司组成，针对这种企业结构特点，应当建立针对性的财务稽核工作网络，也就是构建一个涵盖企业总部及分部的多级财务稽核网络。首先，在企业总部应当设置一个一级财务稽核岗位，财务稽核岗位的人员安排和工作内容需要参照总部的内控制度及工作标准，其次，在二级单位设置一个二级财务稽核岗位，二级财务稽核岗位的人员安排和工作内容不仅需要参照本单位的内控制度和工作标准，还要参考总部的要求，实现对业务流程的全面检查和有效追溯，及时发现存在的问题，保证各项业务符合总部及本单位的内控要求。二级稽核岗位人员需要定期或不定期向一级稽核岗位汇报工作成果，从而保证上下级财务稽核岗位之间的信息传递和沟通，在汇报内容上要重点写明重大业务的风险项、稽核内容及采取的解决方法等。在日常稽核工作中，一旦发现存在舍近求远采购、采购价格不合理的情况要及时汇报给本单位管理人员及上级财务稽核人员，保证一级稽核岗位人员更高动态掌握下属单位的工作成果及存在的问题。一级财务稽核岗位人员除了要听取下属单位的工作汇报之外，还要针对其存在的问题提供建设性意见或建议，在信息流通的基础上加强事前控制。
（三）加大新会计制度的执行力度
新会计制度无论是在内容还是在工作标准上都更加完善，因此各企业应当加大新会计制度的执行力度。新会计制度在价值理念方面充分的引入了内控理念，这一特点主要体现在新会计制度对待“实际成本计价”的态度方面，新会计制度不再将其作为一般的原则，而是将其作为价值计量属性之一加以重视。《企业合并》、《股份支付》等相关会计制度都引入了价值计量模式，也就是说，财务工作不再单纯依靠财务部门完成，而是涉及到企业的各个职能部门，因此，在加强财务计量控制的同时，还应当加强内部控制，把握各个部门的控制点，保证内控工作全面开展。新会计制度指出“实质重于形式”，在这一原则的指引下，应当注重内控的量变与质变，使其更加符合财务工作要求，从而提升会计信息质量。在财务稽核过程中，应当不断加大新会计制度的执行力度，以此作为配套制度加以推广，使其成为各项财务工作及内控制度的原则性导向，及时跟进内控工作，真正发挥内控在提高财务信息质量方面的重要作用。
（四）建立专业化的财务稽核队伍
为了保证企业内控制度的实施，应当建立一支专业化的财务稽核队伍，通过其专业化的运作管理来实现财务稽核工作的科学化开展。财务稽核人员不仅要熟知相关法律法规规定和行业规范标准，还要准确掌握企业内控制度，以内控理念来指导和规范各项工作。在财务稽核过程中，需要将各项内控制度落实到工作实处，强化内控制度的强制性，促使其发挥应有的监督调控作用。为了保证财务稽核人员与时俱进，掌握最先进的财务稽核方法，时刻保持责任心，企业应当加强日常考核和培训，培训内容应当包括但不限于内控流程、风险意识、财务稽核规范等，使员工的自觉性意识不断加强，不断规范自己的行为。同时还要加强不同岗位之间的学习交流，为其顺利开展各项工作奠定基础。
三、结语
面对市场转型带来的机遇与激烈的市场竞争，企业在发展过程中应当结合自身的业务特点、经营范围、企业规模等制定符合本企业发展的内控制度，同时高度重视财务稽核工作，通过各种措施实现财务稽核与内控的高度融合，以此来降低企业风险，提高管理水平和质量，促使企业在激烈的角逐中立于不败之地。
参考文献：
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财务稽核岗位工作计划范文第4篇
关键词：会计核算 内部稽核 监督机制 财务风险
中图分类号：F233 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2011）01-178-01
财务稽核是对会计监督的再监督，通过审核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、制度的规定；
审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明账实不符的原因，并提出改进的措施。从而对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，加强财务管理，有利于加强内控、防范风险、纠正违规，自我保护，保证会计资料的真实性、准确性，提高会计核算工作的质量。内部稽核能够通过分析问题产生的原因和影响，协助财务核算中心完善内部控制，促进监督机制的建立健全。
一、当前财务核算中心内部稽核的现状
1.目前许多财务核算中心还没有建立起针对本部门与本单位工作实际的完善的财务内部稽核制度。主要是一些单位存在着错误观点，对稽核制度的重要性认识不足，认为内部和外部的例行审计可以替代财务稽核。客观上也有一些单位会计人员配备不足，岗位分工存在一定困难的原因。
2.有的财务核算中心稽核制度流于形式，工作没有形成规范的工作机制。重事后检查，轻事前防范。事后监督只是会计控制程序的最后一个环节，内部稽核如果仅仅侧重于事后监督，则是在经营活动发生后，对会计凭证和资料进行全面监督，那么所包括的监督内容和范围则相对狭窄与被动，事前预警少，就事论事多，分析解剖调查研究少，只能起到“亡羊补牢”的效果。
3.内部稽核工作目前状况和其重要性不相适应。内部稽核部门的广度和深度不够，有的还停留在账目基础上的稽核监督，未将重点转移到对内控制度的制定及预算执行上；
有些单位稽核岗位与实际业务相脱离，造成对实际业务中存在的风险及其解决反映不灵敏。
4.有些核算中心对内没有进行有关内部稽核价值的宣传，缺乏与同事沟通，许多财务人员并不清楚内部稽核的目的和工作价值，他们可能认为内部稽核是在给自己挑毛病、添麻烦。因为没有建立互相理解和互相信任的关系，影响了内部稽核工作的正常开展。
5.内部稽核人员缺少财务会计基本功，对各项业务操作流程的熟悉程度，对法规政策及单位内部规章制度的把握等因素也都影响着内部稽核工作的质量，影响着稽核审计工作职能的充分发挥。
6.稽核人员的责任风险难以确定，影响着稽核工作质量的提高。
二、强化内部稽核的几点建议
内部稽核在财务核算中心的风险管理中发挥着不可替代的独特作用，没有内部稽核的评价、监督与回馈，就难以形成良好的核算中心内部控制制度；
财务核算中心内部控制制度也在不断地发展和完善，开展内部稽核工作是管理的延伸。针对内部稽核工作中存在的上述问题，可以从以下几个方面入手：
1.首先应设立稽核岗位，做到专人专岗， 建立财务稽核工作规范，制定科学、严密的财务稽核制度，从制度上进行有效的规范。财务稽核制度一般包括：稽核岗位设置要求，岗位工作职责，管理权限，稽核工作规范，稽核业务操作指南，稽核报告的内容和格式，每项工作的稽核要求。
并在稽核工作运行过程中，确保制度的执行。
2.培养、建设一支高素质的内部稽核队伍。建设一支高素质的内部稽核队伍是加强内部稽核质量控制的关键；
在国际上，内部稽核人员团队结构应是多样化的，财务稽核工作是一项综合性很强的业务，对稽核人员的素质要求很高。首先，在专业上，要有扎实的财务会计基本功，熟悉各项业务操作流程，能把握法规政策及内部规章制度，只有这样才能够通过财务稽核工作控制风险。还要有很强的敬业精神和责任心，具有良好的职业道德水准才能胜任内部稽核业务。在能力上，要有分析判定能力、文字表达能力。具备计算机内部审计信息的收集、监控、分析与处理能力，从而能够提供真实、正确、完整、有效的稽核信息，提供高质量的稽核。
3.加强沟通，降低内部稽核风险。首先就内部稽核制度与会计人员加强沟通，宣传内部稽核的目的不是“查问题”，而是帮助解决问题。这样有助于提高效率，降低内部稽核风险。
4.建立稽核专项工作日记。稽核的目的是查错防弊，对稽核中发现的差错一般应要求有关会计人员在当月给予纠正，以保证本期会计信息的准确性。对特殊业务的会计处理方法认识不一致的，应请示单位会计负责人决定或向上级主管部门汇报。对稽核中发现的有关人员的舞弊行为，应尽力查清事实。妥善保管有关单据，及时向单位会计负责人或单位领导人汇报，请示处理办法。稽核专项工作日记记录的每项事项应由核算中心会计机构负责人或企业主要领导人签字，这样既有利于企业领导人了解情况，改进工作，真正起到财务稽核的作用，也有利于今后的财税大检查和审计监督。
5.合理使用资源。随着财务核算中心内控制度的建立，外部约束机制的不断加强，内部管理的逐步提高，会计电算化(EDP)的普及，可以通过报表系统设置稽核模板。对报表进行自动稽核，发现存在的问题，并且根据日常实时监控的结果，对稽核计划随时进行修正和调整，对需要关注的部门进行重点现场稽核，使内部稽核更具有针对性，提高内部稽核的效率。
6.内部稽核的职能要从查错防弊型向纠正偏差转变。对内部稽核发现的共性问题，应该通过修改完善制度堵塞漏洞；
对出现偏差的个性问题，应及时找出偏差发生的原因并及时报告，提出建设性意见和改进措施，采取措施进行纠正。
7.与时俱进，拓展内部稽核的作业领域。随着核算中心内部控制的日益加强、会计信息质量的不断提高，内部稽核工作的重点必须与时俱进进行调整。在时机成熟的情况下，内部稽核应尽速调整其工作重点，并将作业领域从财务稽核扩展到管理稽核。要顺应变革的要求，在稽核观念、体制、内容、作业方法与思维等方面要发生转变，以适应核算中心财务监管对内部稽核的需求，同时寻找出一条适合自己发展的、能够发挥更大作用的内部稽核之路。
加强财务核算中心内部稽核工作，强化内部控制，建立健全内部控制管理体系，是财务核算中心不断发展和保持竞争力的基石。笔者相信，通过上述七个方面的措施。财务核算中心能够最终建立健全内部控制管理体系并使之持续有效运行，从而尽快地提高会计工作质量，提高防范风险的能力。
参考文献：
1.张继红.会计集中核算中心工作标准规范全书.中国知识出版社，2006
2.崔秋霞.完善会计内部控制制度的措施.经济师,2006（11）
财务稽核岗位工作计划范文第5篇
【关键词】房地产企业；
内部会计控制；
财务管理
房地产企业，是指从事房地产开发、经营、管理和服务活动，并以营利为目的进行自主经营、独立核算的经济组织。房地产企业内部会计控制的健全有效，对其正确贯彻执行国家的方针政策和财经法规，保障资产的安全和合理有效的使用，规范会计行为，提高会计信息的质量都具有重要意义。
一、内部会计控制的原则
（一）不相容职务分离的原则
房地产企业资金来源渠道比较单一，主要是房屋销售收入，但是涉及金额一般较大，支出频率高、数量大。根据《会计法》中关于职务分离的规定，在这些业务处理程序中授权和执行的职务要分离，记账与货币资金管理和实物资产管理的职务要分离，执行和复核的职务要分离。
（二）资金统一管理的原则
房地产企业的资金流动量大，资金链的管理对于企业的发展和运营至关重要，各项资金的日常收支决策权应当集中在财务负责人手中，未经财务负责人批准，不得动用任何资金。
（三）业务处理程序化、规范化原则
会计业务处理程序化是明确业务处理责任，执行财经纪律，防止在资金取得和使用上感情用事、、贪污舞弊的有效手段。会计业务处理规范是会计人员处理会计业务应达到的标准或要求，会计业务的处理规范化对加强会计基础工作，提高会计信息质量，保证会计资料真实完整具有重要作用。
（四）计划管理和例外原则
资金收支计划是对一定时期的资金收支进行的事先安排。它的主要作用：一是对资金收支进行统筹规划，明确责任，作为资金收支和考核责任的依据；
二是控制资金支出的标准。财务会计部门应当根据经批准的年度预算、计划等编制本公司的年度资金收支计划和月度资金收支计划。对于超计划的支出、计划外的支出必须事先由单位负责人或财务负责人批准后才能支付。
（五）稽核的原则
稽核是由稽核人员对单位一定时期的会计凭证资料进行审查、核对，检查财务各项收支和会计处理是否真实、合法、合规，是保证会计资料真实、完整的重要措施。在每一会计期间终了对日常发生的会计业务进行处理后，必须进行账实核对、账证核对、账账核对，在核对账目的基础上对每类资金进行试算平衡，编制会计报告，做到账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。
（六）重大资金收支事项商议的原则
重大资金收支事项是指在正常财务收支以外发生的、对全局或今后有重大影响的一些资金收付事项，如数额较大的计划外资金收支、向银行或其他金融机构的大额借款和还款、重大的对外投资、金额较大的固定资产等。这些重大资金收支事项应事先提出方案，进行集体讨论，经单位负责人批准后才能办理。
二、内部会计控制的内容
（一）岗位设置与分工
房地产公司财务会计机构内部工作岗位设置，依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则，应设置财务负责人岗位、出纳岗位、会计核算岗位和稽核岗位。其中会计核算岗位应根据业务种类及业务量大小和会计人员数量进行分工，设置不同的会计核算岗位。在岗位设置与业务分工中必须坚持相互制约、相互监督的原则。财务负责人不得直接办理资金的收付及填制记账凭证等业务；
需经授权或批准后方才能办理的业务在未经负责人授权或批准之前，执行人不得办理该业务；
财务印件、银行予留印章应由财务负责人、稽核人和经办人分管，不得将财务印章、银行预留印章交由一人保管；
会计岗位和出纳岗位必须分开，会计只对本岗位的业务进行核算，不得兼办该业务的货币资金收付业务；
出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得兼办会计核算业务。稽核人员不得兼管货币资金收付和记账报账业务等。
（二）资金收支控制的几个关键环节
资金收入业务中应主要抓好银行开户环节控制和收入存款环节控制。房地产企业必须按照中国人民银行关于银行账户管理办法的规定和各项资金管理的要求在银行开设账户，银行开户应经单位负责人批准，不允许未经批准擅自开户。银行户头要保持稳定，若需变动须经单位负责人批准。关于收入存款控制，凡属单位的资金除国家规定应由有关部门单独管理的外，其余资金都应由财务部门进行集中统一管理，收入款项要及时全部交给财务部门，其他部门不得私收私存；
财务部门对于收到的款项也只能存入规定的账户，不允许私设户头私存私放。资金支出业务中应主要抓好支出计划环节控制和支出审批环节控制。年度资金支出计划是对年度内资金支付的统筹安排和平衡，以对资金支出进行总的控制和考核；
月度资金支出计划是依据年度资金支出计划的要求对月份内资金支出的具体安排。对照开发项目，资金支出计划应按支付项目、收款单位等编制，其中对付款计划应确定付款的时间和金额。年度资金支出计划应经过单位负责人批准，月度资金支出计划应经财务负责人批准。对于各种付款，应依据单位负责人或财务负责人批准的月度资金支付计划进行拨付，经批准的月度支出计划在正常情况下应不折不扣地执行，不得出现多付和少付的情况，遇有特殊情况时应按例外原则处理；
对公司管理发生的费用应以单位负责人批准的凭据进行支付。
（三）业务处理程序和标准
对资金收支业务来说，通常有计划、审批、收支、稽核等程序；
对会计核算业务来说通常有审核原始凭证、设置账户、填制记账凭证、登记会计账簿、财产清查、编制会计报告等程序。房地产企业资金收支业务主要有房款收入业务，建筑安装工程费、 基础设施建设费、前期工程费、公共配套设施费、管理费用、营业费用的支出业务以及有关费用的代收代付、资产管理业务等。房地产企业的财务会计部门应当根据《会计法》和财务制度的规定及内部管理制度的要求，对每一类会计业务规定明确具体的业务处理程序，编制业务流程图，标定出关键控制点。房地产企业的财务会计部门应当根据国家统一会计制度和财务制度及内部管理要求制订业务处理标准或规范。会计业务处理标准主要包括：应执行的会计制度、应执行的财务管理规则、业务处理程序、会计核算基础工作等。房地产企业的会计核算业务多，税收管理要求严，政策性强。财务会计人员应按规定进行核算和管理。税务检查时能够按要求提供相关资料。房地产企业的会计核算必须符合《会计基础工作规范》的要求。不论是自制原始凭证的设计与传递、会计账务处理、财产清查和会计报告编制，还是会计核算资料和会计档案管理等都应当尽力做到规范。财务会计机构在对外编报会计报告的同时，应当设置和定期编报本公司的内部财务会计分析报告，以供单位领导和财务负责人了解和掌握本公司的利润、成本、费用、资产状况及资金的流量和结存情况、有关计划的执行情况。
（四）稽核与监督
