1.坚持科学审计的理念。对石油工程项目进行审计要使用科学的审计方法，并用正确的理念去引导审计工作。审计项目的选择要有一定的代表性，审计的内容要尽可能的详尽，审计的问题要有一定深度，只有做到以上几点才能下面是小编为大家整理的2023内部审计工作要点【五篇】,供大家参考。
内部审计工作要点范文第1篇
【关键词】油田工程；
项目审计；
审计质量
一、提升油田工程项目审计质量的基本思路
1.坚持科学审计的理念。对石油工程项目进行审计要使用科学的审计方法，并用正确的理念去引导审计工作。审计项目的选择要有一定的代表性，审计的内容要尽可能的详尽，审计的问题要有一定深度，只有做到以上几点才能提升审计的质量。石油系统内部审计部门要做好对自身定位，内部审计部门不仅仅是要做好监督工作，同时还要做好服务工作，为石油系统的高层领导和被审计单位进行服务，找到日常工作中存在的风险点并引导其加以改正，查出问题不是目的，避免风险发生才是内部审计工作的意义所在。在内部审计工作的过程中，不能只是查出问题就算完成任务，更重要的是发现问题成因，看看是经营管理的漏洞还是内控制度的缺失，尽快查缺补漏，帮助被审计单位在日后更好地开展工作。服务型的内部审计工作能够避免被审计公司的抵触情绪，有利于审计工作的开展，也能够更好地解决问题，避免风险的发生。
2.油田领导大力支持工程项目审计工作。石油公司的高层领导们始终注重内部审计部门，把审计部门看作是石油系统内部重要的组成部分，非常支持开展审计项目。石油系统每年都会定期、不定期的举办审计专题会议，讨论审计方向、审计方法、审计技术及审计经营等内容，同时石油系统高层还会向各分公司领导传达重视审计的精神和要求，全系统内都要支持审计部门的工作。审计部门的硬件设施、软件设施以及人员配备在系统内部都是精良的，对于审计部门的合理需求领导们一般都会直接开绿灯，大力支持审计部门工作。在高层领导的支持下，石油公司的内部审计部门每年都会按照计划有序地开展审计工作，正是由于高层领导的重视，内部审计部门更要提高审计报告的质量，对问题的剖析要有一定的深度，能够找出问题产生的根本原因并给出指导建议，同时还要把这些问题进行整理，在系统内部进行交流学习，让其他分公司在日常工作中规避这些风险，做到一劳永逸，提高审计效率。有广度、有深度、有经验、可复制的审计报告才是高质量的审计报告，石油系统内部的审计部门要尽可能地提高审计报告质量。
3.建立完善的项目审计运行机制。石油系统是一个庞大的体系，涉及面非常广也很复杂，这给内部审计工作带来了一定的压力，为了保证内部审计工作的正常运转应该建立完善的内部审计机制。石油审计主要针对两大方面，一是廉政项目审计。二是业务项目审计。这两个项目在做审计时应该独立开展，并且在审计部门内做好检查与监督，确保审计的公正性和完整性。相互制约又相互联系的机制才是成熟的机制。石油系统内部审计可以将审计工作分为几个层次，不同的层次负责不同的工作内容，有监督的、有质检的、有审计项目的，这样才能保证审计工作有序开展。审计每一层级都要对其自身和下一层级的工作负责，审计工作要层层检查，严格把关，保证审计工作的质量和效率。在审计工作中也要有严格的规则和赏罚制度，让审计人员按规则办事，不能徇私舞弊或夸大问题，为审计项目负责。
二、构建审计质量控制节点模式的操作流程
1.划分审计业务节点。首先，构建审计业务流程。可以将审计工作分为三个阶段：一是审计工作准备阶段，组建审计小组，了解审计项目，制订审计方案。二是审计工作实施阶段，进入现场开始审计，收集审计资料，专人访谈，编辑审计工作底稿。三是审计工作完成阶段，向领导汇报工作，撰写审计报告，签发审计结果，整理归档。其次，明确各环节工作内容。将石油公司内部审计工作划分业务节点后要明确各节点的工作内容，做好行事历并明确责任人，这样能够及时完成各节点工作，有利于提高审计工作的效率。梳理各节点的工作内容能够让审计小组按部就班的工作，不会出慌乱或者遗漏情况。最后，明确审计人员工作职责。在项目审计时会成立审计小组，审计组组长应该明确审计小组内每个人的工作内容，这样大家才能各司其职，协同工作。
2.明确审计节点业务内容。提高审计实施质量控制最有效的办法就是明确审计工作中各节点业务内容。将审计工作科学划分节点有利于明确审计工作的所有流程，并保证各节点工作保质保量按时完成。石油项目内部审计工作可以在明确流程和节点后做出具体的分解，分解各节点的审计内容、审计方法、审计目的，明确每个节点的工作人员职责和节点工作完成时间，这样才能更好地控制审计质量。对于审计节点工作的细化有利于集中资源重点审查某一项内容，不仅能够提高内部审计工作的效率还能提高审计工作的准确性。在审计过程中可以参照流程进行追踪，对各个环节加以管控，同时也方便分析及修改。除了明确各环节的工作内容外还要明确负责人，如果有某个环节出现问题就可以直接找到各环节负责人去解决。
3.检查审计质量控制的关键点。在石油项目审计过程中会出现一些不利于审计质量达标的因素，这些因素就成为影响审计质量的关键点，在审计工作开展过程中就是要找到这些不利因素并加以避免。影响审计质量的因素有很多，审计工作人员应该对这些因素加以分析和分类，不同种类的风险因素要使用不同的方法去控制，从而提升审计工作整体质量。审计工作人员可以将风险因素分为高风险。中风险和低风险。对于高风险、中风险因素一定要进行控制，杜绝这些风险因素的发生，把主要精力放在中高风险上。对于那些低风险因素则可以采取观察的办法，不必要过于紧张，只要做好监控工作即可。
内部审计工作要点范文第2篇
关键词：新形势;高校;内部控制;内部审计
一、新形势下高校内部控制审计的必要性
内部审计指的是独立监督和评价本身定位及其所属机构经济活动的真实性、合法性和效益性，通过内部审计加强主体本身的经济管理能力同时实现经济和社会目标。此外，内部审计是从整个经济活动流程的每一个部分，内部审计能够优化内部价值链的每一环节，从而减少环节成本，实现内部各部分的价值最大化。而内部控制则是随着经济社会的发展产生的，在竞争日益激烈的组织间，为了提高组织的管理绩效而形成的一种自我控制和约束的管理机制，同时也是对某种项目和事件的一种控制，贯穿在组织活动中的一系列管理和控制手段。内部控制审计是内部审计的重要内容之一，内部控制审计主要包括内部环境审计、风险评估审计、控制活动审计、信息与沟通审计和内部监督审计。随着高等教育的飞速发展，高等教育规模的拓展是经济社会发展的必然结果，不仅普通高等学校数量迅速增加，许多高等院校规模也在不断扩大，已经变成一种巨型的组织了。高校规模和组织结构的扩大，在提高高校教学、科研和服务水平的同时，也暴露出许多管理不合理的问题，高校内部管理变得更加复杂，资金来源和用途也日趋多元化，因此加强高校内部控制管理水平，严格内部控制审计要求是迫在眉睫的问题。近年来，关于高校内部审计建设受到各界的密切关注，教育部了许多关于加强直属高校内部控制审计的系列文件，这些意见文件不仅为指导高校进一步加强内部审计工作提供了管理框架，还为高校实现内部控制审计引入管理审计理念提供了思想基础。因此，加强高校内部控制审计工作是未来健康发展的必然选择，也是顺应国家管理方针的必然要求。
二、高校内部控制审计的现状
（一）高校缺乏明确的构建内部控制框架系统的目标
高校构建内部控制制度框架最关键的是明确内部控制制度框架的控制目标，并确定制度的构成要素。目前，我国高等教育虽然发展迅速，但是由于高校日益扩展的组织结构和多元化的经费来源，高校通过各种措施将既定的目标、要求传达给组织的各个部门以规范和指导其行为，而我国高校内部控制制度和框架体系，在多元化的资金来源、扩大的科研项目和增加的教学要求，高校难以明确内部控制的目标。由于高校内部控制目标的不明确，内部控制作为审计的一种方法就难以维护财务报告的可靠性，高校内部控制的审计方法和管理决策更难以为高校创造价值。高等教育是培养创新精神和实践能力高级专门人才的土壤，具有为发展科学文化技术，促进社会主义现代化建设的重要使命，高校办学目标是建立内部控制结构框架目标的基础，目前高校并没有将办学目标与内部控制目标相结合，在这种情况下高校就更难以清楚自身构建内部控制的目标和要求了。因此，高校缺乏明确的构建内部控制框架系统的目标是高校进行内部控制审计的重要阻碍因素。
（二）高校内部控制审计缺乏专业、有效的内部审计人员
内部审计人员是评估控制制度有效性的重要角色之一，对内部控制有着不可替代的贡献和作用，内部控制审计人员不仅在高校组织和管理中具有一定的权威，而且是内部审计管理中的监督角色，对高校组织内部控制进行评价、审计是内部审计人员的重要工作内容。目前，高校内部审计机构虽然属于单位组织内部，但是对高校内部的环境还不足够熟悉，同时受到高校管理层和其他权力机关的管理能力局限性，高校内部控制审计在一定程度上受到限制。另外，由于高校内部控制审计缺乏专业、有效的内部审计人员，高校内部控制审计的重点无法有效明确，同时也不利于全面展开审计的各个要求。高校内部审计机构本身应该是具有独立性的，能够对高校开展全面的内部控制审计，但是审计工作受到审计时间、审计资源和审计目标等多方面因素的影响，高校在缺乏足够的专业和高效内部审计人员的情况下，其内部控制审计工作难以兼顾审计的多方面要求，内部控制审计工作难以发挥其真正的作用。因此，高校内部控制审计由于缺乏专业、有效的内部控制审计人员，其内部控制审计不仅无法充分发挥内部控制制度的有效监督、评价作用，更加难以实现审计工作对高校的管理约束作用。
（三）高校内部控制审计没有注重成本效益和控制点管理原则
高校的教育资源、科研资源以及资金来源都是有限的，高校内部控制审计工作必须通过对关键控制点进行准确把握实现内部控制状况的全面了解，而目前高校内部控制审计难以在较短的时间内了解实际的内部控制现状，因此高校内部控制审计建设难以把握系统关键控制点，更无法把握系统控制重点，也无法进一步判断容易出现差错和问题的项目和环节，于是高校无法合理地安排内部控制审计工作的重点和时间，这也阻碍了对审计资源的有效整合，使得审计工作难以发挥其应有的工作效果。由于高校难以对内部控制审计的关键控制点进行准确的把握，这无形之中增加了内部控制审计人员的工作量，使得审计人员无法从细枝末节的一些次要控制点中解放出来，同时还无法重点关注影响高校内部控制状况的重大控制缺陷和差错上面，最终影响高校内部控制审计质量的提高。因此，高校内部控制审计缺乏成本效益和控制点管理原则是降低内部控制审计质量的重要内在因素。
（四）高校内部控制制度不健全，内部控制审计作用难以发挥
高校内部控制制度不健全，甚至存在根本没有建立内部控制制度的情况，这是高校内部控制管理一直存在的问题，有些高校虽然建有内部管理的规章制度，但是没有将制度和规定落到实处，更不进行考核和奖惩，使得内部控制制度和审计工作流于形式、形同虚设。高校内部控制制度不健全主要是由于对内部控制制度的认识不够，高校一直被认为是一个科研、教学的场所，大多数人也都认为高校的教职工水平普遍都不低，高校对于建立内部控制制度的觉悟和重要性认识不够，欠缺构建内部控制制度的积极性，就更别说加强内部控制审计工作了。此外，许多高校还不注重财会人员综合素质的培养和控制，致使许多内部控制审计工作的会计信息数据都不完全和绝对真实，由于内部控制制度的不健全，使得内部控制审计措施不到位，相关的经济活动就缺乏监督和评价，内部控制审计就无法充分发挥管理和监督的作用，高校内部往往出现资金控制不力、实物资产会计控制能力薄弱、项目建设质量难保证等一系列不良后果。
三、建议措施
（一）充分认识高校内部环境，从内部环境审计开展内部控制审计工作
内部环境审计是内部控制审计的首要工作，内部环境审计就是对内部控制组成的要素基础进行审计，也就是根据内部环境确定具体的主要的审计目标，高校要根据自身的实际情况、科研项目、教学工作等制定具体的审计目标。加强高校内部控制审计需要从内部环境审计出发，只有充分准确地认识高校内部环境，才能制定内部环境审计工作计划，也是开展内部控制审计工作的基础和前提。而内部环境审计不仅需要理清高校组织结构，还要将组织结构、机构的设置和权责分配、高校科研项目发展、人力资源政策、内部审计机制等等方面，作为内部环境审计工作的主要内容。高校在制定内部环境审计工作计划时，需要根据自身管理发展方针，以国家有关法规和要求、教育部门管理章程、科研项目规范等作为重要依据，只有符合国家要求和高校权益的内部环境审计，才能提高内部控制审计效率，最终实现高校发展目标和国家发展需要。
（二）关注风险评估审计，完善高校内部控制审计的风险管理
高校虽然与那些以盈利为目的企业不同，但是在高校也一样存在管理风险、科研风险以及财务风险，因此高校内部控制制度和管理上需要以风险导向为基础开展内部控制管理工作和审计工作。高校在进行风险评估审计时，首先需要根据审计目标的设计理清审计要点，目标设定要注意层级性和重叠性，互补性和衔接性，同时还要对目标审定是否符合战略要求进行评估审计。这就要分别根据高校的教育目标、财务报告目标、资产完整目标和科研目标等等进行区别性的管理和评估审计工作，只有根据设定的目标才能做出有效的风险评估工作，最终测算出高校在不同情况和科研活动上所能接受的风险水平和大小。做好目标的风险评估审计之后就要进一步识别风险的审计要点，准确识别内部风险要素和外部风险要素是对高校风险评估的基础调研和科学分析工作，通过识别风险的审计要点才能提出深入的风险和管理措施，在这个阶段需要将定性、定量分析进行综合，审计人员要重点考察已识别的风险特征，利用信息数据的特性，对高校管理层和内部控制进行风险评估的成本效益情况，并对风险大小和严重程度进行风险排序，拟定风险应对措施，确定需要重点关注的风险。以风险导向为基础加强高校内部控制审计，不仅是完善高校内部控制审计的风险管理，还是提高高校风险应对能力的重要内容。
（三）重视内部控制审计工作，发展和培养高素质的审计工作人员
无论是内部审计工作还是内部控制审计工作都离不开审计工作人员，由于高校对财会工作认识的局限性，高校要想充分发挥内部控制审计工作效率，就需要高素质的审计工作人员。审计工作人员是开展内部控制审计工作运行的血液，更是充分发挥内部控制审计工作效益的剂，因此加强高校内部控制审计，在重视内部控制审计工作的同时，还要积极开展审计工作人员的选拔和培养。只有提高审计工作人员的综合素质，才能保证高校内部控制审计工作的顺利进行。
作者:张伟 单位:江苏第二师范学院审计处
参考文献:
[1]覃宏倩,李新富.新常态下高校内部会计控制存在的问题及解决对策[J].当代会计,2015(5):40-41
内部审计工作要点范文第3篇
【关键词】企业内部审计；
工作难点；
对策
内部审计是企业实施内部监督和工作评价的重要内容，良好的内部审计工作质量有利于提高企业的经济管理效率，推动企业的持续发展。现阶段，虽然我国的很多企业都建立了内部审计机构，但是内部审计工作效果却不显著，有很多问题制约着内部审计的作用发挥，亟需得到解决。
一、企业内部审计工作难点分析
1.专业审计素质缺乏影响审计质量优化
企业内部审计工作对于审计人员的素质要求有着较高的要求。审计人员不仅需要具备相关的会计及审计知识，还需要具备较强的内部控制能力，更要拥有较为丰富的数据统计及审计工作经验。但是，从实际情况看，在企业内部审计工作中，审计人员在理论储备和实践经验等方面都较欠缺。主要表现在不能较为全面预测企业项目风险，缺乏较高的经济分析水平等。综上，当前不少审计人员的知识、技能无法满足企业内部审计的需要。在现阶段企业发展中，加强内部审计人员的综合素质提升已经不容忽视，否则可能对内部审计工作造成不利的影响。
2.审计手段单一制约审计效率提升
企业内部审计手段单一主要表现在以下三个方面：
第一，内部审计工作的主要内容是查错纠弊，影响审计的作用发挥。在现代企业审计理论中，对企业内部审计工作的定位是基于提高企业经济效益的目的，加强整个企业或部门的经济管理，规范企业经济秩序。然而在实际的企业审计工作中，有很多企业还是将重点放在了查错纠弊上，无法发挥的也是审计的基础职能，起到的也只是复查会计工作的效果。第二，忽略事前监督。在很多企业的内部审计工作中，大部分做的是事后审计，忽略了事前监督。整个审计工作的开展没有针对企业的生产经营活动进行有效控制，结果不能很好的规范企业的违规违纪行为。第三，单项审计比较集中，忽略了综合审计。很多企业内部审计工作局限在监督企业某一经营行为和查处问题上，对于问题产生的原因没有加以全面分析，更没有从企业发展的宏观角度提出解决方案。
3.审计范围过小
很多企业建立内部审计机构之初，往往将审计的出发点定位在查账上，将审计机构归属于企业财务部门，不能明确企业内部审计的工作职能，使得审计工作的开展受到了限制，结果无法收到良好的审计监督效果。目前，企业内部审计机构归属于财务部门的情况比较多见，使得审计工作只在财务部门内部进行，而无法在企业其他经营管理部门深入开展，审计效果不理想。同时，虽然一些企业将财务部和审计部进行分离，但是实质上还是不能发挥两个部门的作用，导致审计工作缺乏有效性。随着经济全球化的发展，企业的市场竞争将会日益激烈，企业要想占据竞争优势，必须加快完善企业内部审计机构，扩大审计工作的职能范围。
二、企业内部审计工作难点的解决对策
1.加强审计人员综合素质提升
企业内部审计工作的开展，不仅要在财务管理中发挥独特的作用，而且还要在其他管理中起到应用的监督作用。因此，作为企业内部审计人员，不仅要有具备扎实的会计管理基础，还需要具备较强的内部控制能力，向多元化发展。企业内部审计工作需要实践经验丰富的、专业性强的审计人才，可负责处理多项审计业务，以提升企业审计工作水平。因此，企业在聘用审计人才时，应该多方面考察应聘者的综合审计能力，聘请专业的、高水平的审计人才。在人才培训上，需要加强审计人员的财会专业知识理论的扩充，组织部门间的工作交流，切实提升审计人员的业务能力。同时，为了督促审计人员自主学习，企业有必要制定任职标准，以加强审计人员的自身素质完善。
2.完善审计手段
针对现阶段企业内部审计手段单一制约审计效率提升的这一难点，应该积极完善审计手段的，与时俱进，积极创新和完善审计工作方法，在审计部门推行风险基础审计等先进的审计方法，提高审计工作效率，减少审计工作的潜在风险。同时，从企业发展的角度，要想在内部管理方面更好的发挥企业内部审计的角度作用，就必须及时引进最新的分析评价技术，有效利用最新的数理学研究成果，借助网络技术的发展优势，及时传递审计信息，提高信息反馈速度，推动审计评估、分析工作的全面发展。
3.创新审计工作模式
目前，企业内部审计工作的一大难点就是很多企业的审计人员将审计工作重点放在了检验财务数据检验上，而忽略了对企业财务数据的分析，将财务报表作为内部审计工作的对象，一味注重核算企业的投资利润，而忽略了投资可行性分析、投资合理性分析。为此，为了更好适应市场竞争的需要，企业应转变内部审计工作模式，转变传统的查错模式，向咨询与评价方向发展，为企业的投资及管理提供更多服务。
此外，企业的内部审计工作不应该只局限在财务部门，也需在其他管理部门开展和深化。同时需审计人员认清审计工作职能，充分发挥企业内部审计工作的服务作用。
内部审计工作要点范文第4篇
很多文章提到审计机构的独立性问题。内部审计机构的独立性是其履行职责的基本条件,一方面是内部审计的职能、职责和广泛的工作内容,需要有专门机构来完成它的使命;另一方面是审计的独立性,决定内部审计不能与其他部门职责相混淆。这种独立性表现在审计部门的负责人可以直接向决策层报告审计工作情况和审计结果;可以按照制度规定独立制定审计工作计划;可以不受干扰地独立、客观地行使职权,履行职责;可以按照内部审计准则规定的程序进行操作;可以对有关问题向决策层提出意见建议,并对落实情况追踪检查。
目前,高校内部审计机构有在财会部门设置的,有在纪检监察部门设置的,也有在其他职能部门设置的,情况较为复杂。
有些观点认为,内部审计机构与财务会计部门放在一起,难以对校本级财务做到监督检查,也不可能如实向上级报告自己的不足或违规之处。如果监督检查所属部门,由于下属单位执行的财务制度和要求,一般是按照学校财务部门的规定与要求去做的,即使存在不合理、不合法,或管理上的漏洞与问题,内部审计人员也难以正确履行审计职能。
还有的观点认为,内部审计机构与纪检监察部门在一起,则是把性质不同的两种工作职能混为一谈。内部审计的职能是对高校内部的财务收支和其它经济活动进行的审计,是以增加价值与提高单位运行效率,帮助单位实现目标,提高经济效益为目的;而纪检监察部门是针对党员干部的思想、作风、廉政建设方面而进行的监督和检查,是以规范人的行为为目的。而且,内部审计人员的违法违纪问题由谁监督。
其实,既然是内部机构,那就与单位内部的方方面面有着千丝万缕的联系。内部审计不可能是世外桃源。因此,能独立设置当然更好,如果不能,其实放在哪个部门并不重要,重要的是看其机构能否发挥作用,看其职能能否发挥作用。
二、 内部审计人员的配置问题
高校内部审计人员的专业水平和能力应该能够满足以下审计需要:如开展经济责任审计,要懂得资产、负债、所有者权益、损益、成本等财务会计专业知识;要懂得计算技术与数理统计上的对比分析等专业方法;要熟悉国家法律、法规和会计制度及财务政策。开展风险管理审计,要对高校管理方面存在的风险有识别能力;要能评估发生风险所产生的损失大小;要能提出好的建议,避免风险的发生,或使风险发生时,造成的损失最小。开展采购比价审计、工程决算审计,要了解物资的市场行情,工程的结构、材料的性能、工程的计量标准和计价方法等有关物资与工程方面的专业知识和测算专业技术。开展经济效益审计,要懂经营、会管理、善分析、能预测,具有风险的识别能力和风险管理评估水平。
目前,一些高校在审计人员的配置问题上很随意。有的单位把内部审计工作由某个财会人员来兼职,或由监察人员来兼职,或由某个部门的管理人员来兼职,或随便抽调几个人组成审计机构,这样做不但不能履行好内部审计职能,也影响其本职工作,两项工作都做不好。所以,搞好内部审计工作,履行好内部审计职能和职责,不但需要懂财会的专家,也需要懂经济、懂管理、懂工程的专家,并且应是专职的负责内部审计工作的内部审计人员,这样才能为高校内部审计工作的有效开展提供人力保障。
三、 内部审计职权定位问题
内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计职权有三点之说,也有两点之说,目前比较集中意见是监督和评价。《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》也都把职权定位为这两点。根据规定,高等学校要按照《教育系统内部审计工作规定》开展审计工作,其职权范围除硬性规定以外,还有机动一条,就是本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。由职权范围最后一条可以看出,审计职权范围还有较大的发展空间。职权范围和审计效果是一对矛盾,审计范围大,效果可能就会减弱,这是由内部机构和内部审计人员的审计力的有限性决定的。规定中主要是对高校财务收支、不同形态的国有资产管理和使用、内部控制制度的健全、有效及风险管理以及经济管理和效益情况进行的审计。主要针对经济活动的事后审计。就高校而言,审计职责应该前伸。对财务预算管理,应该从预算的制定开始就要严格审计,高校的预算执行一般问题不大,关键在预算的开始,一些不合理的东西都是从预算就开始了。固定资产投资项目和对外投资项目的审计也要在决策之初进行审计。但应该注意两点:一是抓住重点;二是与财务职能严格区分开来。
高校内部审计是学校的职能部门,有着其他部门不可代替的作用。内审部门既可以参与改革措施的制定,又可以监控改革措施的执行,并能针对执行中存在的问题及时向领导层反馈,提出完善改革措施的建议,避免改革失误和造成不必要的损失。
四、提高内部审计有效性的途径
(一)建立高校内部审计刚性体制,切实提高内部审计地位
从国家制度上保证内部审计工作能够正常开展,并从体制上使高校领导对内部审计工作强化重视,并从机构设置、人员配备和内部职能部门协调等方面创造条件,增强内部审计的独立性和权威性。
(二)加强审计力量,优化审计人员结构,为开展内部审计工作提供组织保证
要配强配齐审计人员,要使审计人员有与其他部门同等的政治待遇和经济待遇。要加强审计工作规划的制订和审计人员梯队的建设,使审计工作能够可持续发展。
(三)选准内部审计工作的重点和突破口
审计工作要从重点矛盾和矛盾的主要方面选准突破口,先点后面,以点带面,最后达到面面俱到。要不断建立和完善内部管理体系,提高管理水平,促进实现审计工作最优化。同时要拓展内部审计领域,进一步提高审计质量和审计工作整体水平。
(四)进一步加强审计队伍建设,提高审计人员素质
新形势发展给内部审计人员业务素质和品德操行提出了更高的要求,审计人员必须注重知识的更新和知识范围的扩展,要不断通过后续教育,提高审计人员的审计力。要自警自励,永葆旺盛的精神状态。
(五)优化内、外部审计环境,为内部审计工作提供良好的发展空间
内部审计工作要点范文第5篇
【关键词】集团公司;内审工作;程序和重点
一、内审背景介绍
集团公司从1958年年产420万吨的煤矿发展成为现在总资产2149亿元“以煤为基、多元发展”的煤炭、煤层气、电力、煤化工、煤机制造、多经“六大产业”互为支撑的大型企业集团。内部审计与企业战略目标的实现相结合，由过去的事后审计转向事前、事中和事后相结合审计，把发现问题、指出问题和解决问题有机结合起来，充分发挥审计增值服务功能，多年来，内部审计工作得到长足进步，内部审计的必须性也得到广泛认同，取得了一定成效。
二、内审工作开展情况
集团公司审计工作自1985年开始全面展开，机构的设置、人员配备基本满足工作需求，全集团公司现有审计人员170多名，其中，集团公司总部内审34人，二级子分公司设内审部门38个。自审计工作开展至今集团公司总部对各子分公司开展各项审计项目430个，其中：任期经济责任审计100余项，财务决算及工程预决算审计32项，财务收支审计70余项，专项审计40余项，工程项目审计120余项，配合纪委审计调查60余项，查出审计违规违纪近千亿元，提出建设性审计意见及建议，帮助企业解决实际问题，落到实处。以下介绍集团公司内审具体的工作情况。第一，加强制度建设。内审部门根据国家有关法律法规和审计署对内部审计工作的规定，结合集团公司内部审计工作的实际，制订出台内部审计工作暂行规定、工程项目审计暂行办法、审计责任落实考核办法、强化审计监督的安排意见、任期经济责任审计规定、审计风险、经营业绩考核等多项制度，细化审计操作程序和办法，完善审计复核、审计业务会议、审计项目考核评比等规章制度。第二，体现监督与服务的双重职能。一是内审工作将审计关口前移，渗透到内部管理的全过程，尽早发现经济管理中存在的问题，及时改进。二是审计范围不断从局部向整体扩展，从某一个点或环节开始与其他环节都具有密切的联系，审查各环节内部控制的完善性和有效性。三是审计内容从经营活动向战略决策扩展，重心从财务收支、内部控制向全面风险管理扩展。第三，强化对领导干部经济责任审计。重点关注政策执行、权利运行、经营决策、责任落实、管理措施等环节，通过审计发现的问题，及时给被审计领导敲响警钟。第四，规范集团公司建设工程造价审计工作，保证工程造价的真实性和合法性，提高建设资金使用效益。对工程概算、预算、结算、决算等反映工程项目造价的相关文件进行审计，对发现的重点问题剖析原因，提出改进及加强管理的审计建议，对重大审计项目要做好后续审计，督促问题的整改。第五，落实审计跟踪问责制度。加强对整改工作不认真、问题整改不到位单位的督促、检查与考核，强化审计约谈力度，确保审计整改工作全面落实。加强与秘书局、账务中心、巡视办、纪委、监察、人事、组织等部门的沟通协调，联合相关部门进行跟踪与督办。
三、内审工作基本程序和工作重点
